Vācijā 2025. gadā stājas spēkā būtiskas nodokļu reformas

Būtiskas ienākuma nodokļa izmaiņas 2025. gadam

Sākot ar 1. gada 2025. janvāri, Vācija ir ieviesusi plašus nodokļu atjauninājumus, kas ietekmē gan privātpersonas, gan uzņēmumus. Šīs izmaiņas ietekmē nodokļu kategorijas, atskaitījumus, pārskatu sniegšanas pienākumus un digitālo rēķinu izrakstīšanu. Lai gan šis raksts sniedz visaptverošu pārskatu, Ir svarīgi atzīmēt, ka WeLiveIn.de nav nodokļu konsultants. Var būt dažas neprecizitātes, un individuālie apstākļi vienmēr jāpārskata ar sertificētu nodokļu speciālistu.

Viens no ietekmīgākajiem atjauninājumiem ir pamata personas neapliekamā minimuma, kas pazīstams kā “Grundfreibetrag”, palielināšana. Tas ir palielinājies līdz 12,096 11,784 eiro, salīdzinot ar 2024 42 eiro 68,481. gadā. Šīs korekcijas mērķis ir aizsargāt minimālo dzīves līmeni no nodokļiem un kompensēt inflācijas ietekmi. Tas pats princips attiecas uz koriģētajām nodokļu kategorijām, kas ir nedaudz palielinātas, lai novērstu tā saukto “auksto progresiju”. 45 % ienākuma nodokļa likme tagad tiek piemērota no 277,826 XNUMX eiro, savukārt XNUMX % augstākā nodokļa likme paliek spēkā gada ienākumiem virs XNUMX XNUMX eiro. Precētiem pāriem šie sliekšņi tiek dubultoti, iesniedzot kopīgu deklarāciju.

Bērnu pabalstu un pabalstu palielinājums

Ģimenes Vācijā 2025. gadā gūst labumu no vairākiem jauniem pasākumiem. Bērnu pabalsts (“Kinderfreibetrag”) ir palielināts līdz 3,336 eiro par katru vecāku, savukārt papildu pabalsts par aprūpes, izglītības vai apmācības vajadzībām joprojām ir 1,464 eiro. Kopā vecāki tagad var pieprasīt kopējo neapliekamo summu 9,600 eiro apmērā par katru bērnu. Turklāt ikmēneša bērnu pabalsta maksājums ir palielināts par 5 eiro, sasniedzot 255 eiro par katru bērnu.

Lai atbalstītu strādājošus vecākus, ir paaugstināts atskaitāmo bērnu aprūpes izmaksu limits. Tagad 80 % no attaisnotajiem izdevumiem — līdz 4,800 eiro par bērnu — var deklarēt kā īpašus izdevumus. Šī korekcija ir paredzēta, lai atvieglotu finansiālo slogu ģimenēm ar maziem bērniem vai bērniem ar invaliditāti.

Jauni noteikumi algas un nodokļu klases pieteikumiem

Vairākas procedūras izmaiņas ietekmē to, kā darbinieki un darba devēji pārvalda algas nodokli 2025. gadā. Pieteikumi ienākuma nodokļa samazināšanai tagad jāiesniedz ik pēc diviem gadiem. Turklāt nodokļu klases maiņa, piemēram, pēc laulībām vai šķiršanās, vairs nav automātiska un ir oficiāli jāpieprasa vietējā nodokļu iestādē.

Iepriekš darba devēja piemērotā “vienas piektdaļas norma” atlaišanas pabalstiem un ilgtermiņa kompensācijām vairs netiks iekļauta algas aprēķinā. Tā vietā darbiniekiem šī atvieglojuma jāpiemēro pašiem savā gada ienākuma nodokļa deklarācijā. Sākotnēji tas var izraisīt nodokļa pārmērīgu ieturēšanu gada laikā, taču atmaksa ir iespējama, iesniedzot deklarāciju.

Mazo uzņēmumu nodokļu reforma un digitālā rēķinu izrakstīšana

Mazo uzņēmumu shēma (“Kleinunternehmerregelung”) ir modernizēta. Sākot ar 2025. gadu, apgrozījuma sliekšņi ir noteikti 25,000 100,000 eiro par iepriekšējo gadu un XNUMX XNUMX eiro par kārtējo gadu. Atšķirībā no iepriekšējiem bruto ierobežojumiem, tie tiek aprēķināti neto vērtībā. Ja mazais uzņēmums pārsniedz šos sliekšņus gada vidū, PVN atbrīvojums nekavējoties beidzas, un PVN ir jāiekasē no šī brīža.

Svarīgs vienkāršojums ir samazinātas pārskatu sniegšanas prasības: mazie uzņēmumi tagad ir atbrīvoti no ikgadējās PVN deklarācijas iesniegšanas. Tomēr tiem, kas nodarbojas ar pārrobežu tirdzniecību, ir jāievēro jauni ceturkšņa pārskatu sniegšanas pienākumi un jāreģistrējas “Kleinunternehmer-ID” saņemšanai, ja viņi izmanto mazo uzņēmumu shēmu citā ES valstī.

Kā nozīmīgs solis digitalizācijas virzienā, visiem B2B saņēmējiem, sākot ar 2025. gadu, ir jāspēj saņemt strukturētus elektroniskos rēķinus, piemēram, XRechnung. Lai gan mazie uzņēmumi līdz 2028. gadam ir īslaicīgi atbrīvoti no šādu e-rēķinu izdošanas, tiem tie joprojām ir jāsaņem. Šīs izmaiņas ir daļa no Vācijas plašākiem centieniem racionalizēt PVN praksi visā ES un samazināt administratīvās izmaksas.

Plašāki pasākumi privātpersonām un uzņēmumiem

Tagad ir spēkā vairākas mazāk redzamas, bet svarīgas nodokļu korekcijas. Solidaritātes piemaksas (“Solidaritätszuschlag”) atbrīvojuma limits ir palielināts līdz 39,900 XNUMX eiro, vēl vairāk atvieglojot vidējo ienākumu guvējiem no nodokļiem. Tiem, kas joprojām maksā, “atvieglojumu zona” ir paplašināta, lai atvieglotu pāreju uz pilnu piemaksas likmi.

Mājas alus darītāji un hobiju alus darītāji tagad var saražot līdz 5 hektolitriem alus gadā, nemaksājot akcīzes nodokli, kas ir pieaugums salīdzinājumā ar iepriekšējiem 2 hektolitriem. Īpašuma nodokļu jomā atjauninātais īpašuma nodokļa likums tagad pilnībā stājas spēkā no 2025. gada. Pašvaldības ir pieņēmušas dažādus modeļus, kas var ietekmēt to, cik daudz īpašuma īpašnieki maksās, pamatojoties uz vietējiem noteikumiem un vērtībām.

Fotoelektriskajām sistēmām, kas uzstādītas no 2025. gada, tiek piemēroti atjaunināti nodokļu atbrīvojumi. Uzstādīšanas jauda līdz 30 kW uz vienu vienību visu veidu ēkās tagad ir atbrīvota no nodokļa, ja kopējā jauda uz vienu nodokļu maksātāju nepārsniedz 100 kW. Šis atbrīvojums attiecas uz gadījumiem, kad iekārta ir jauna, paplašināta vai nomainīta.

Atskaišu sniegšana, grāmatvedība un uzņēmumu nodokļu atjauninājumi

Grāmatvedības dokumentu glabāšanas periods ir samazināts no desmit līdz astoņiem gadiem, tādējādi atvieglojot uzņēmumu administratīvo slogu. Uzņēmumu nodokļu jomā atjauninājumi ietver paplašinātus pienākumus iesniegt bilances elektroniskā veidā, elastīgākus noteikumus pārstrukturēšanai un apvienošanai, kā arī precizētus noteikumus par pārrobežu darbībām.

Vācija ir ieviesusi arī plašākus atbrīvojumus attiecībā uz parādu pārstrukturēšanas ienākumiem un kapitāla zaudējumiem. Tas ietver skaidrāku veselības apdrošināšanas prēmiju maksājumu apstrādi, kas tagad ir atbrīvoti no nodokļa līdz 150 eiro gadā vienai personai. Lauksaimniecības nodokļu jomā vienkāršotas shēmas un likmes ir pielāgotas ES atbilstības standartiem un tirgus apstākļiem.

Uzņēmumu grupām un partnerībām daudzi grozījumi ir vērsti uz to, lai vienkāršotu nodokļu ziņā neitrālus pārskaitījumus, precizētu grāmatvedības vērtību izmantošanu un saskaņotu pārskatu iesniegšanas termiņus ar elektronisko deklarāciju prasībām. Šie pasākumi ietekmē visu, sākot no akciju pārskaitījumiem grupas ietvaros līdz pārstrukturēšanai, kurā iesaistītas ES dalībvalstis.