Turku
Itālijas
Spāņu
portugālis
rumāņu
albāņu
lietuviešu
Latvijas
Bulgārijas
grieķu
ungāru
Franču
Horvātijas
čehu
Šī nodaļa palīdzēs jums pareizi iekārtoties kā ārštata darbiniekam Vācijā un izvairīties no četrām kļūdām, kas jaunpienācējiem izmaksā visvairāk naudas: klasificēšana nepareizā nodokļu kategorijā, reģistrēšanās nepareizā iestādē, darbs ar uzturēšanās atļauju, kas neļauj veikt pašnodarbinātību, un nonākšana tajā, ko Vācijas likumi sauc par fiktīvu pašnodarbinātību. Pašnodarbinātība Vācijā nav sarežģīta, taču tā nepiedod minējumus. Noteikumi ir rakstiski, tos īsteno vairākas dažādas iestādes, kas savā starpā nesazinās, un katra no šīm iestādēm var atsaukties laikā, lai labotu kļūdu, ko esat pieļāvis pirms gadiem.
Labā ziņa ir tā, ka gandrīz visu šeit nosaka likums, nevis ierēdņa noskaņojums. Ja saprotat, kurai kategorijai piederat, un reģistrējaties atbilstoši, pārējā sistēma lielā mērā ir mehāniska. Šajā nodaļā ir aplūkotas juridiskās kategorijas, reģistrācijas soļi, nodokļu un PVN noteikumi, kas ir spēkā 2026. gadā, sociālās apdrošināšanas pienākumi, kas cilvēkus pārsteidz negaidīti, un līgumu un maksājumu prakse, kas nodrošina ārštata uzņēmuma maksātspēju.
Freiberufler vai Gewerbetreibender: divas pašnodarbinātības formas Vācijā
Vācijas likumdošanā nav vienas kategorijas, ko sauc par “ārštata darbiniekiem”. Ir divas, un tas, kurai no tām jūs piederat, nosaka, cik lielu nodokli jūs maksājat, kurā iestādē jūs reģistrējaties, vai jums ir jāpievienojas tirdzniecības palātai un cik daudz grāmatvedības jums ir jāveic. Abas kategorijas ir Freiberufler jeb brīvais profesionālis, kura ienākumi ietilpst Einkommensteuergesetz (EStG, Ienākumu nodokļa likums) 18. panta darbības jomā, un Gewerbetreibender jeb tirgotājs, kura ienākumi ietilpst EStG 15. panta darbības jomā.
Starpība ir reālas naudas vērta. Freiberufler nemaksā Gewerbesteuer, pašvaldības tirdzniecības nodokli. Viņš neiesniedz Gewerbeanmeldung, tirdzniecības reģistrācijas veidlapu, un nekad neapmeklē Gewerbeamt, tirdzniecības biroju. Viņš nav obligāts Industrie- und Handelskammer (IHK), rūpniecības un tirdzniecības palātas, biedrs, tāpēc nemaksā ikgadēju kameras maksu. Viņš var kārtot savas grāmatvedības kā vienkāršu naudas plūsmas ienākumu pārskatu neatkarīgi no tā, cik daudz viņš nopelna. Gewerbetreibender visos četros punktos rīkojas pretēji: viņš reģistrējas Gewerbeamt, saskaņā ar likumu kļūst par IHK biedru, maksā tirdzniecības nodokli virs atļautās summas un tiek pakļauts dubultā ieraksta grāmatvedībai un oficiālai bilancei, kad viņš pārsniedz Abgabenordnung 141. pantā noteiktos lieluma ierobežojumus.
Šīs nodaļas sākotnējā versijā lasītājiem bija teikts, ka ārštata darbiniekiem “parasti ir jāreģistrē savs uzņēmums vietējā tirdzniecības pārvaldē (Gewerbeamt)”. Tas ir nepareizi, un tas ir visdārgākais teikums, ko gids var uzrakstīt par šo tēmu. Nodokļu kodeksa (Abgabenordnung — AO) 138. panta 1. daļa ir nepārprotama. Ikviens, kurš atver komercuzņēmumu, paziņo par to pašvaldībai, kas pēc tam informē nodokļu iestādi. Bet tas, kurš uzsāk brīvo uzņēmējdarbību (freiberufliche Tätigkeit), tieši paziņo par to kompetentajai nodokļu iestādei — Finanzamt. Brīvprātīgais darbinieks, kurš pienācīgi stāv rindā Gewerbeamt, reģistrējas kā kaut kas tāds, kas viņš nav, un Gewerbeanmeldung sekos viņam tirdzniecības nodokļu sistēmā.
Tātad, kā jūs zināt, kurai profesijai jūs piederat? EStG 18. panta 1. punkta 1. apakšpunktā ir ietverts saraksts, kas neformāli pazīstams kā Katalogberufe, proti, kataloga profesijas. Tas vispirms aptver jebkuru patstāvīgi veiktu zinātnisku, māksliniecisku, rakstīšanas, mācīšanas vai izglītības darbību. Pēc tam profesijas tiek nosauktas atsevišķi: ārsti, zobārsti, veterinārārsti, juristi, notāri, patentu advokāti, ģeodēziskie inženieri, inženieri, arhitekti, komerciālie ķīmiķi, auditori, nodokļu konsultanti, konsultanti ekonomisti un biznesa ekonomisti, zvērināti grāmatveži, nodokļu aģenti, alternatīvās medicīnas speciālisti, zobārsti ar vecākās kvalifikācijas zobārstu, fizioterapeiti, žurnālisti, fotožurnālisti, tulki, tulkotāji un piloti. Saraksts noslēdzas ar vārdiem “und ähnlicher Berufe”, kas nozīmē “un līdzīgas profesijas”, un tieši tur notiek lielākā daļa īsto strīdu.
Ja jūsu darbs nav šajā sarakstā un nav līdzīgs kaut kam tajā iekļautajam, jūs esat Gewerbetreibender (ārštata darbinieks). Preču pārdošana vienmēr ir tirdzniecība. Tāpat arī lielākā daļa to, ko cilvēki sauc par aģentūru, veikalu, piegādes pakalpojumu, dropshipping, šofera darbu vai jebkādu starpniecības pakalpojumu par komisijas maksu. Samaksa ar rēķinu, nevis algas lapiņu, jūs nepadara par brīvmākslinieku. Darbs ar klēpjdatoru jūs nepadara par brīvmākslinieku. Tas, ka angļu valodā sevi dēvē par ārštata darbinieku, Vācijas likumdošanā jūs nepadara par brīvmākslinieku.
Pelēkā zona: kāpēc darbs IT jomā ir klasisks kaujas lauks
Vēlreiz izlasiet §18 sarakstu un ievērojiet, kas tajā trūkst. Nav ierakstu par “programmētāju”, “programmatūras izstrādātāju”, “tīmekļa dizaineri”, “datu zinātnieku” vai “IT konsultantu”. Vienīgais ceļš uz brīvi pieejamu statusu programmatūras speciālistam ir caur vārdu “Ingenieure”, kas nozīmē inženieri, vai caur vispārīgo apzīmējumu “līdzīgas profesijas”. Tāpēc darbs ar programmatūru ir visvairāk strīdīgais jautājums Vācijas ārštata nodokļu tiesībās un tāpēc divi izstrādātāji, kas veic virspusēji līdzīgus darbus, var nonākt dažādās nodokļu kategorijās.
Aptuveni šāda ir tiesu prakses aina. Darbs, kas atgādina inženierzinātnes, proti, tas ietver sistemātisku sarežģītu sistēmu analīzi, projektēšanu un konstruēšanu, pamatojoties uz teorētiskām zināšanām, kas pielīdzināmas inženierzinātņu grādam, parasti tiek uzskatīts par brīvdarbu (freiberuflich). Darbs, kas ir tuvāks rīku pielietošanai, konfigurēšanai, instalēšanai vai tālākpārdošanai vai kas būtībā ir amatniecības vai tirdzniecības rakstura, parasti tiek uzskatīts par brīvdarbu (gewerblich). Datorzinātņu vai inženierzinātņu grāds ievērojami atvieglo argumentu par brīvdarbu (freiberuflich). Pašmācība automātiski nenozīmē argumenta zaudēšanu, bet gan uzliek pienākumu pierādīt, ka jūsu zināšanas ir patiesi salīdzināmas ar grāda padziļinātību, dažreiz ar eksāmena vai eksperta ziņojuma palīdzību.
Blakus esošajām jomām ir tāda pati problēma. Žurnālists ir sarakstā, bet satura tirgotājs, kas veido reklāmas tekstus, parasti nav, jo šī darbība ir drīzāk reklāma, nevis žurnālistika. Dizainers, kas veic patiesi māksliniecisku darbu, var būt brīvmākslinieks (freiberuflich), savukārt tā pati persona, kas veic ikdienas produkcijas maketēšanu, var būt neprofesionāls (gewerblich). Konsultants, kas sniedz konsultācijas par biznesa stratēģiju, var kvalificēties kā beratender betriebswirt (uzņēmuma darbinieks), bet tikai tad, ja konsultācijas aptver galvenās uzņēmējdarbības administrēšanas jomas, nevis vienu šauru šķēli.
Vēl divi slazdi ir pelnījuši uzmanību. Pirmais ir tas, ka Finanzamt nosaka jūsu kategoriju, nevis jūs pats. Jūs aprakstāt savu darbību reģistrācijas veidlapā, Finanzamt izveido viedokli, un, ja tā ar jums nepiekrīt, tā var jūs pārklasificēt un aprēķināt tirdzniecības nodokli retrospektīvi par atvērtajiem gadiem. Otrais ir Abfärbetheorie jeb “infekcijas” noteikums: ja esat brīvzemnieks un pievienojat pat nelielu tirdzniecības ienākumu daļu, un abus pārvaldāt caur vienu un to pašu partnerību, tirdzniecības elements var inficēt visu. Individuālajam komersantam abas ienākumu plūsmas paliek atsevišķas, ja tās uzskaitāt atsevišķi, bet faktiski tās ir jāglabā atsevišķi.
Nekas no tā nav iemesls panikai, taču tas ir iemesls rūpīgi aprakstīt savu darbību un, ja uz spēles ir likta reāla nauda vai kategorija patiešām nav skaidra, samaksāt nodokļu konsultantam Steuerberater par atzinumu pirms reģistrācijas, nevis pēc tās. Mūsu nodaļa par izpratne par Vācijas nodokļiem paskaidrots, ko dara Steuerberater, kā viņiem tiek maksāts, un kur Lohnsteuerhilfeverein ir lētāka iespēja un kur tas vispār nedrīkst jums palīdzēt.
Uzturēšanās atļauja, kas faktiski ļauj veikt pašnodarbinātību Vācijā
Ja neesat ES, EEZ vai Šveices pilsonis, šī sadaļa ir svarīgāka par visu pārējo šajā nodaļā, jo nepareiza tās izpilde apdraud jūsu tiesības dzīvot Vācijā, nevis tikai rada zaudējumus. Uzturēšanās atļauja ir atļauja veikt konkrētu darbību. Atļauja strādāt kā darbiniekam nenozīmē atļauju strādāt sev.
Katrā Vācijas uzturēšanās atļaujā ir norāde, kurā norādīts, kādu ekonomisko darbību tā atļauj. Jāmeklē šāda frāze: “selbständige Tätigkeit gestattet”, kas nozīmē, ka pašnodarbinātība ir atļauta. Ja jūsu atļaujā ir rakstīts kaut kas līdzīgs “Erwerbstätigkeit nur bei Arbeitgeber X gestattet”, tas jūs saista ar vienu konkrētu darba devēju. Ja ir rakstīts “Beschäftigung gestattet”, tas attiecas uz nodarbinātību, nevis pašnodarbinātību. Ārštata darbs ar atļauju, kas to neļauj, nav tehniska detaļa. Tas var novest pie atļaujas anulēšanas, vēlākas pagarināšanas atteikuma un problēmām, kad jūs galu galā piesakāties pastāvīgajai uzturēšanās atļaujai vai pilsonībai.
Saskaņā ar Aufenthaltsgesetz (AufenthG, Uzturēšanās likuma) 21. pantu īpašais nosaukums ir “Aufenthaltserlaubnis zur Ausübung einer selbständigen Tätigkeit”. Saskaņā ar 21. panta 1. punktu standarta pārbaudei ir trīs daļas: darbībai ir jābūt ekonomiskai interesei vai reģionālai vajadzībai, darbībai ir jābūt pozitīvai ietekmei uz ekonomiku un finansējumam jābūt nodrošinātam ar jūsu pašu kapitālu vai aizdevuma saistībām. Iestāde izvērtē uzņēmējdarbības idejas dzīvotspēju, jūsu uzņēmējdarbības pieredzi, ieguldītā kapitāla apjomu, ietekmi uz nodarbinātību un apmācību, kā arī ieguldījumu inovācijās un pētniecībā. Tā nepieņem lēmumus viena pati: likums nosaka, ka tai jāiesaista attiecīgās ekspertu iestādes, tirdzniecības iestādes, profesionālās palātas un, ja profesija ir regulēta, licencēšanas iestāde. Praksē tas nozīmē IHK vai profesionālās organizācijas atzinumu par jūsu uzņēmējdarbības plānu.
Burtiski lasot, tas ir sarežģīts pārbaudījums, un pašnodarbinātam ārštata darbiniekam tas bieži vien būtu neiespējami. Tāpēc 21. panta 2. daļas a) punkts ir tik svarīgs un tik bieži netiek ievērots. Ja esat veiksmīgi ieguvis grādu Vācijas valsts vai valsts atzītā universitātē vai jums ir pētnieka vai zinātnieka atļauja saskaņā ar 18. panta b) punktu, 18. panta d) punktu vai 19. panta c) punkta 1. daļu, vai jums ir ES zilā karte (Blaue Karte EU), tad iestāde “soll” jums piešķir pašnodarbinātības atļauju, kas atšķiras no 21. panta 1. daļas prasībām. Vācijas administratīvajās tiesībās “soll” nozīmē, ka iestādei tā ir jāpiešķir, ja vien nav izņēmuma gadījuma, kas ir daudz spēcīgāk nekā “var”. Nosacījums ir tāds, ka paredzētajai pašnodarbinātības darbībai ir jābūt saistītai ar studijās iegūtajām zināšanām vai pētniecisko darbu.
Rūpīgi ievērojiet, ko 21. panta (2a) a punkts nosaka un ko neparedz Zilās kartes turētājiem. Tas ir vienkāršāks ceļš uz pašnodarbinātības atļauju, nevis licence sākt ārštata darbu, izmantojot pašu Zilo karti. Zilā karte tiek piešķirta kvalificētam darbam pie konkrēta darba devēja. Parasti Zilās kartes turētājs nedrīkst vienkārši papildus pieņemt ārštata klientus bez ārzemnieku iestādes atļaujas, un pašnodarbinātības darbības pievienošanai parasti ir nepieciešama vai nu skaidra papildu atļauja, vai arī nosaukuma maiņa. Dažas atļaujas atļauj ierobežotu sekundāro pašnodarbinātību, bet dažas — nē. Vienīgais drošais risinājums ir izlasīt apstiprinājumu uz savas kartes, un, ja tas nav skaidrs, pirms rēķina izrakstīšanas rakstiski jautājiet ārzemnieku iestādei (Ausländerbehörde). Rakstiska atbilde jums izmaksā dažas nedēļas. Neatļauta darbība var jums maksāt jūsu statusu.
Vēl viens aspekts, kas cilvēkus pārsteidz: jautājums par brīvzemnieku pretstatā tiesnešu tiesībām parādās arī imigrācijas praksē. Vēsturiski tā sauktais ārštata vīzu ceļš Berlīnē un citur brīvo profesiju pārstāvjiem noritēja raitāk nekā amatniekiem, jo tirdzniecības palātu veiktais amata uzņēmuma novērtējums ir sarežģītāks process. Nodokļu kategorija un imigrācijas kategorija ir juridiski atšķirīgas, taču tās mijiedarbojas.
Reģistrācija Finanzamt: The Fragebogen zur steuerlichen Erfassung
Kad esat noskaidrojis savu kategoriju un atļauja atļauj veikt darbību, reģistrācija ir viens galvenais solis: nodokļu reģistrācijas anketa jeb Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Šī ir veidlapa, kurā jūs norādāt Finanzamt, kas jūs esat, ko jūs darīsiet, cik plānojat nopelnīt, vai vēlaties mazā uzņēmuma PVN statusu un kā jums tiks maksāti nodokļi. Tā ir vissvarīgākā veidlapa ārštata darbinieka pirmajā gadā, jo vairākas atbildes fiksē izvēles iespējas gadiem ilgi.
Kopš 2021. gada šī veidlapa ir elektroniska. AO 138. panta 1. punkta b) apakšpunkts nosaka, ka informācija jānosūta “nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz über die amtlich bestimmte Schnittstelle”, proti, izmantojot oficiāli noteikto datu kopu, izmantojot oficiāli norādīto saskarni, kas praksē ir ELSTER, nodokļu administrācijas tiešsaistes portāls vietnē elster.de. Papīra veidlapa vairs nav noklusējuma opcija. Likums tomēr atstāj vienu iespēju, par kuru ir vērts zināt: iesniedzot pieteikumu, Finanzamt var atteikties no elektroniskas iesniegšanas, lai izvairītos no nepamatotām grūtībām, un tādā gadījumā jums jāizmanto oficiālā papīra veidlapa. Šis izņēmums ir šaurs, un jums nevajadzētu no tā izvairīties.
Darbību secība atšķiras pa kategorijām, un tieši šeit šīs nodaļas sākotnējā versija maldināja lasītājus. Freiberufler saskaņā ar §138(1) Satz 3 AO tieši paziņo Finanzamt un aizpilda Fragebogen. Nekādā brīdī nav iesaistīta tirdzniecības iestāde. Gewerbetreibender vispirms vēršas pašvaldības Gewerbeamt un iesniedz Gewerbeanmeldung, samaksājot nelielu nodevu, kas dažādās pilsētās atšķiras, un pēc tam pašvaldība informē Finanzamt, kas nosūtīs vai sagaidīs Fragebogen. Jebkurā gadījumā Fragebogen faktiski izveido jūsu nodokļu reģistrāciju.
Uztveriet paredzamā apgrozījuma un peļņas aplēses nopietni. Tā nav formalitāte. Finanzamt tās izmanto, lai izlemtu, vai jums pienākas mazā uzņēmuma PVN statuss, cik bieži jums jāiesniedz PVN deklarācijas un vai noteikt Einkommensteuer-Vorauszahlungen jeb ienākuma nodokļa avansa maksājumus, kas jāveic reizi ceturksnī 10. martā, 10. jūnijā, 10. septembrī un 10. decembrī. Ja aplēse ir pārāk zema, jūs saskarsieties ar lielu atpakaļejošu maksājumu, kā arī jauniem avansa maksājumiem tajā pašā gadā, kas ir klasisks iemesls, kāpēc ārštata darbinieka otrais gads šķiet finansiāli grūts. Ja aplēse ir pārāk augsta, jūs piešķirat valstij bezprocentu aizdevumu. Veiciet aplēses godīgi un atcerieties, ka gada laikā varat pieteikties avansa maksājumu korekcijai, ja mainās jūsu ienākumi.
Esiet gatavi gaidīt dažas nedēļas. Sagaidiet, ka Finanzamt uzdos papildu jautājumus par to, ko tieši jūs darāt, it īpaši, ja jūsu darbība ir kaut kur tuvu §18 robežai. Atbildiet precīzi un rakstiski, aprakstiet faktisko darbu, nevis amata nosaukumu, un saglabājiet kopijas. Šī atbilstība ir tas, uz kā vēlāk balstīsies jūsu kategorija.
Steuernummer, Steuer-Identifikationsnummer un USt-IdNr
Vācija jums izsniegs vairākus nodokļu maksātāja numurus, un tie nav savstarpēji aizvietojami. To jaukšana rada rēķinus, kurus klientu grāmatveži noraida.
Nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (Steuer-Identifikationsnummer) ir vienpadsmit ciparu numurs, kas tiek piešķirts vienreiz ikvienai Vācijā reģistrētai personai un ir derīgs visu mūžu. Tas ir pieejams darba maiņas un pārcelšanās laikā, un to izmanto ienākuma nodokļa aprēķināšanai un jūsu identifikācijai Finanšu dienestā (Finanzamt). Tas nav jāiekļauj klienta rēķinā.
Nodokļu maksātāja numuru jeb Steuernummer izsniedz jūsu vietējais Finanzamt, atbildot uz Fragebogen. Tas identificē jūsu uzņēmuma lietu šajā konkrētajā iestādē. Tas mainās, ja pārceļaties uz citas Finanzamt pārziņā esošu teritoriju. Saskaņā ar Umsatzsteuergesetz (UStG, PVN likums) 14. panta rēķinu izrakstīšanas noteikumiem jūsu rēķinos ir jānorāda vai nu jūsu Steuernummer, vai PVN identifikācijas numurs.
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer jeb USt-IdNr ir PVN identifikācijas numurs, ko izsniedz Bundeszentralamt für Steuern, Federālā centrālā nodokļu pārvalde, un tas sākas ar DE. Tas ir nepieciešams pārrobežu tirdzniecībai ES ietvaros. Ja izrakstāt rēķinu uzņēmumam citā dalībvalstī, abu pušu USt-IdNr nodrošina apgrieztās maksāšanas mehānisma darbību, un tas ir tas, ko norādāt kopsavilkuma paziņojumā (Zusammenfassende Meldung). To var pieprasīt pašā Fragebogen vai pieteikties vēlāk tiešsaistē. Daudzi ārštata darbinieki visos rēķinos dod priekšroku izmantot USt-IdNr, nevis Steuernummer, jo Steuernummer atklāj, kura nodokļu iestāde ar jums strādā, un, iespējams, ir sensitīvāks.
Tagad ir ceturtais numurs konkrētam gadījumam. UStG 19.a pants, kas ieviests ES mēroga mazo uzņēmumu shēmai, paredz, ka Vācijā reģistrētam tirgotājam, kurš vēlas izmantot mazo uzņēmumu atbrīvojumu citā dalībvalstī, ir jāpievienojas īpašai ziņošanas procedūrai, un Bundesszentralamt für Steuern izsniedz Kleinunternehmer-Identifikationsnummer. Tas ir svarīgi tikai tad, ja vēlaties mazā uzņēmuma statusu ārzemēs, ne tikai Vācijā.
Kleinunternehmerregelung un 2026. gada sliekšņi
Mazo uzņēmumu regulējums Kleinunternehmerregelung, kas ietverts ASV likuma 19. pantā, ļauj jums palikt ārpus PVN sistēmas. Jūs neiekasējat PVN, neiesniedzat PVN deklarācijas un nevarat atgūt PVN, ko samaksājat par saviem pirkumiem. Personai, kas pārdod pakalpojumus privātpersonām, tā ir patiesa konkurences priekšrocība, jo jūsu cena ir jūsu cena. Personai, kas pārdod PVN maksātājiem reģistrētiem uzņēmumiem, tas bieži vien ir bezjēdzīgi, jo jūsu biznesa klienti tik un tā atgūst PVN un vienkārši redz zemāku neto cenu, savukārt jūs zaudējat savu priekšnodokļa atskaitījumu.
Robežvērtības mainījās 2025. gada 1. janvārī, un pašreizējais likuma teksts tās apstiprina. Saskaņā ar UStG 19. panta 1. daļu jūsu apgrozījums ir atbrīvots no nodokļa, ja jūsu Gesamtumsatz iepriekšējā kalendārajā gadā nepārsniedza 25 000 eiro un kārtējā kalendārajā gadā nepārsniedz 100 000 eiro. Vecie skaitļi 22 000 un 50 000 ir atcelti. Ir vēl trīs izmaiņas, kas ir svarīgākas par galvenajiem skaitļiem.
Pirmkārt, ir mainījusies ierobežojuma pārsniegšanas mehānika, un tieši šī daļa cilvēkus piesaista. Vecais skaitlis 50 000 bija prognoze: jūs veicāt aplēses gada sākumā, un, ja pārsniedzāt to, jūs visu gadu joprojām bijāt mazs uzņēmums un kļuvāt atbildīgs tikai no nākamā gada janvāra. Jaunais skaitlis 100 000 ir stingrs kārtējā gada ierobežojums. Likums nosaka, ka apgrozījums nedrīkst pārsniegt to kārtējā kalendārajā gadā, tagadnē. Brīdī, kad jūsu apgrozījums gada laikā pārsniedz 100 000 eiro, statuss nekavējoties beidzas. Darījums, kas pārsniedz ierobežojumu, jau ir apliekams ar nodokli, un katram nākamajam rēķinam ir jāpievieno PVN. Nav nekāda labvēlības perioda un nav jāgaida līdz janvārim. Ja esat kaut nedaudz tuvu šim skaitlim, jums tas ir jāseko līdzi nepārtraukti, nevis jāpārbauda reizi gadā.
Otrkārt, 25 000 eiro ir neto summa. Vecajā likumā iepriekšējā gada apgrozījums bija skaidri aprēķināts kā “plus tam piemērojamais nodoklis”, kas 22 000 eiro padarīja par faktiski bruto summu. Pašreizējais 19. panta 2. daļa definē Gesamtumsatz vienkārši kā apliekamā apgrozījuma summu, kas aprēķināta no saņemtajiem maksājumiem, bez šādas pieskaitīšanas. Nesalīdziniet jaunos un vecos ierobežojumus tā, it kā tie mērītu vienu un to pašu.
Treškārt, mainījās juridiskais raksturs. 19. panta 1. punktā tagad teikts, ka apgrozījums ir “ir steuerfrei”, tas ir atbrīvots no nodokļa, savukārt vecajā noteikumā bija tikai teikts, ka nodoklis netiks iekasēts. Tas izklausās pēc formulējuma, taču tam ir sekas attiecībā uz to, kā atbrīvojums mijiedarbojas ar citiem noteikumiem, un tāpēc mazo uzņēmumu rēķinos tagad būtu jāatsaucas uz atbrīvojumu saskaņā ar UStG 19. pantu, nevis jāatkārto vecāki formulējumi.
Varat arī izvēlēties atteikties. 19. panta (3) daļa ļauj jums līdz otrā gada februāra pēdējai dienai pēc taksācijas perioda paziņot Finanzamt, ka atsakāties no mazo uzņēmumu režīma. Šis atbrīvojums jums ir saistošs vismaz piecus kalendāros gadus, un tikai pēc tam jūs to varat atsaukt, stājoties spēkā nākamā gada sākumā. Pieci gadi ir ilgs laiks. Atteikšanās var būt pilnīgi pareiza, ja iegādājaties aprīkojumu un vēlaties atskaitīt priekšnodokli vai ja jūsu klienti ir uzņēmumi un PVN viņiem nav redzams, taču tas nav lēmums, ko pieņemt pavirši vai mainīt.
Vēl vienas statusa zaudēšanas sekas cilvēkus slikti ietekmē: ja jūs pārkāpjat slieksni un to nepamanāt, jums joprojām ir jāmaksā PVN. Finanzamt to pieprasīs no jums neatkarīgi no tā, vai jūs to iekasējāt no saviem klientiem vai nē. Lūgt klientam pēc vairākiem mēnešiem pieņemt labotu rēķinu ar pievienotiem 19 procentiem ir nepatīkama saruna, un klients, kuram nav līgumsaistību to pieņemt, var vienkārši atteikties, atstājot jūs nodokli samaksāt no jau saņemtās naudas.
Umsatzsteuer: iesniegšana, apgrieztā uzlāde un OSS
Kad esat nonācis PVN sistēmā, jūs saviem rēķiniem pievienojat Umsatzsteuer, kas pašlaik ir 19 procenti kā standarta likme un 7 procenti kā samazinātā likme, jūs atskaitāt Vorsteuer, priekšnodokli, ko samaksājāt par uzņēmuma pirkumiem, un starpību samaksājat Finanzamt. Jūs to darāt, izmantojot Umsatzsteuer-Voranmeldung, provizorisko PVN deklarāciju, un pēc tam visu saskaņojat gada PVN deklarācijā.
Iesniegšanas biežumu nosaka UStG 18. panta 2. daļa, un tas ir labvēlīgāks nekā ieteikts lielākajā daļā rokasgrāmatu. Noklusējuma iesniegšanas periods jeb Voranmeldungszeitraum ir kalendārais ceturksnis. Jūs pārejat uz ikmēneša iesniegšanu tikai tad, ja jūsu PVN iepriekšējā kalendārajā gadā pārsniedza 9,000 eiro. Ja jūsu iepriekšējā gada PVN bija 2,000 eiro vai mazāk, Finanzamt var jūs pilnībā atbrīvot no provizorisko deklarāciju iesniegšanas, atstājot tikai gada deklarāciju. Saskaņā ar 18. panta 2. punkta a) daļu jūs varat arī brīvprātīgi izvēlēties iesniegt deklarācijas katru mēnesi, ja iepriekšējā gadā jūsu labā ir atmaksāta summa, kas pārsniedz 9,000 eiro, kas ir piemēroti uzņēmumiem, kuri pastāvīgi atrodas atmaksas situācijā, un šī izvēle jūs saista visu gadu.
Jaunajiem dibinātājiem ir svarīgs un bieži vien nepareizi atspoguļots punkts. Likuma ceturtais teikums nosaka, ka iesniegšanas periods ir mēnesis jūsu sākuma gadā un nākamajā gadā. Tomēr UStG 18. panta 2. punktā šis noteikums ir apturēts: 2021.–2026. gada nodokļu periodiem šis teikums nav piemērojams tā parastajā formā. Tāpēc līdz 2026. gadam jaunajiem dibinātājiem automātiski netiek piespiests iesniegt deklarācijas mēnesī. Tā kā šis atvieglojums ir formulēts kā fiksēts logs, kas beidzas 2026. gadā, ikvienam, kurš uzsāk uzņēmējdarbību ap gadu miju, vajadzētu pārbaudīt pašreizējo tekstu, nevis pieņemt, ka tas turpinās.
Provizoriskās deklarācijas jāiesniedz līdz 10. dienai pēc perioda beigām. Jūs varat pieteikties uz pastāvīgu iesniegšanas pagarinājumu — Dauerfristverlängerung, kas dod jums papildu mēnesi. Lai to saņemtu, iesniedzējiem, kas iesniedz deklarācijas reizi mēnesī, ir jāveic īpašs avansa maksājums; iesniedzējiem, kas iesniedz deklarācijas reizi ceturksnī, tas nav jādara. Ikvienam, kura grāmatvedība ne vienmēr ir aktuāla, šis pagarinājums ir lēta apdrošināšana pret novēlotas iesniegšanas piemaksām.
Pārrobežu darbs ietver vēl divus mehānismus. Pirmais ir apgrieztā maksāšana saskaņā ar UStG 13.b pantu. Ja jūs sniedzat pakalpojumu uzņēmumam, kas reģistrēts citā ES dalībvalstī, piegādes vieta parasti tiek pārcelta uz klienta valsti, jūs izrakstāt rēķinu bez Vācijas PVN, un klients pats sedz PVN. Jūsu rēķinā jābūt norādītam, ka tiek piemērota apgrieztās maksāšanas procedūra, jābūt abu pušu PVN identifikācijas numuriem, un darījums ir jādeklarē Zusammenfassende Meldung. Jums ir jāpārbauda, vai klienta PVN numurs ir derīgs piegādes brīdī, ko varat izdarīt bez maksas, izmantojot Bundesszentralamt für Steuern vai ES VIES sistēmu. Uztveriet šo pārbaudi nopietni un saglabājiet apstiprinājumu: ja numurs izrādās nederīgs, nodoklis var tikt iekasēts atpakaļ no jums.
Otrais ir vienas pieturas aģentūra jeb OSS. Ja pārdodat digitālos pakalpojumus vai preces privātiem patērētājiem citās ES valstīs, jums ir jāiekasē patērētāja valsts PVN likme, kad esat pārsniedzis ES mēroga tālpārdošanas slieksni 10 000 eiro gadā. Reģistrējoties OSS, jūs varat deklarēt visus šos pārdošanas apjomus vienā ceturkšņa deklarācijā, izmantojot Bundesszentralamt für Steuern, nevis reģistrēties PVN maksātājam katrā valstī, kurā jums ir klienti. Zem sliekšņa jūs varat turpināt iekasēt Vācijas PVN, un jūs varat arī brīvprātīgi izvēlēties OSS. OSS deklarācija ir atdalīta no jūsu Vācijas deklarācijas, un tai ir savi termiņi.
E-Rechnung: Kas jau ir obligāts un kas būs spēkā 2027. gadā
Elektroniskā rēķinu izrakstīšana ir izmaiņa, kas, visticamāk, šobrīd pārsteigs ārštata darbiniekus nesagatavotus, jo viena puse no tās jau ir saistoša, bet otra puse nav, un lielākā daļa cilvēku ir dzirdējuši abu noteikumu nesaprotamu versiju.
Sāksim ar to, kas īsti ir E-Rechnung, jo pats vārds ir maldinošs. Saskaņā ar UStG 14. panta 1. punktu elektronisks Rechnung ir rēķins, kas tiek izdots, nosūtīts un saņemts strukturētā elektroniskā formātā, kas ļauj to elektroniski apstrādāt un atbilst Eiropas standartam EN 16931. Vācijā tas nozīmē XRechnung, XML formātu, vai ZUGFeRD, kas ir PDF fails ar tajā iestrādātu strukturētu XML. Viss pārējais, ieskaitot parastu PDF failu, ko eksportējat no teksta redaktora un pievienojat e-pastam, ir sonstige Rechnung jeb “cits rēķins”. Vienkāršs PDF fails nav E-Rechnung, lai cik elektronisks tas šķistu.
Tagad tā daļa, kas jau ir likumā noteikta. Kopš 2025. gada 1. janvāra ikvienam Vācijā dibinātam uzņēmumam ir jāspēj SAŅEMT E-Rechnungen iekšzemes uzņēmumu savstarpējiem darījumiem. Nav un nekad nav bijis pārejas atvieglojumu saņemšanai. Mehānismu ir viegli nepamanīt, jo tas ir paslēpts klauzulā: UStG 14. panta 1. punkta pirmajā daļā teikts, ka rēķina nosūtīšanai elektroniski ir nepieciešama saņēmēja piekrišana, bet tikai "ciktāl nav pienākuma saskaņā ar 2. punkta 2. teikuma 1. punktu". Iekšzemes B2B piegādēm šis pienākums pastāv, tāpēc jūsu piekrišana nav nepieciešama. Vācijas biznesa klients rīt var nosūtīt jums strukturētu XML rēķinu, un jums nav tiesību iebilst un nav tiesību pieprasīt PDF failu. Praksē viss, kas tam nepieciešams, ir e-pasta adrese, kas var pieņemt failu, un veids, kā to lasīt un arhivēt, taču jums ir jāspēj to saglabāt sākotnējā strukturētajā formā likumā noteiktajā glabāšanas periodā. Tā drukāšana un papīra dokumenta iesniegšana nav atbilstība prasībām.
Tad tā daļa, kas lielākajai daļai cilvēku vēl nav likumā noteikta. E-Rechnungen izsniegšana tiek pakāpeniski ieviesta atkarībā no apgrozījuma, un grafiks ir atrodams UStG 27(38). §27(38). Par apgrozījumu, kas veikts no 2025. gada 1. janvāra līdz 2026. gada 31. decembrim, jūs joprojām varat izrakstīt rēķinus uz papīra vai neatbilstošā elektroniskā formātā, piemēram, parastā PDF formātā, ar saņēmēja piekrišanu. Attiecībā uz apgrozījumu, kas veikts 2027. gadā, šī pati brīvība turpinās tikai tad, ja jūsu Gesamtumsatz iepriekšējā kalendārajā gadā nepārsniedza 800 000 eiro. Tātad no 2027. gada 1. janvāra uzņēmumiem, kuru iepriekšējā gada apgrozījums pārsniedza 800 000 eiro, ir jāizsniedz atbilstoši E-Rechnungen vietējiem B2B darījumiem. No 2028. gada 1. janvāra šis pienākums attiecas uz visiem neatkarīgi no to lieluma. EDI pārraidēm ir tāda pati atvieglojumu piemērošana līdz 2027. gadam.
Parastam ārštata darbiniekam tas nozīmē: jums ir jāspēj saņemt rēķinus jau šodien, un, ja vien neesat liels uzņēmums, jums ir laiks līdz 2028. gada sākumam, lai tos varētu izdot. Tas nav tālu, un, ja jūs izrakstāt rēķinus valsts iestādēm, jums, visticamāk, jau ir jānosūta XRechnung ar Leitweg-ID saskaņā ar atsevišķiem publiskā iepirkuma noteikumiem. Ir arī vērts atzīmēt, ko šis pienākums neietver: piegādes privātiem patērētājiem un rēķini par nelielām summām vai biļetes saskaņā ar vienkāršošanas noteikumiem paliek ārpus tā, un pārrobežu rēķiniem tiek piemērota sava atsevišķa kārtība.
Scheinselbständigkeit: Lielākais slazds vācu ārštata darbā
Viltus pašnodarbinātība jeb Scheinselbständigkeit ir situācija, kad jūs izrakstāt rēķinu kā ārštata darbinieks, bet faktiskās darba attiecības ir nodarbinātība. Parastā gadījumā tā nav krāpšana. Lielākā daļa cilvēku, kas tajā nonāk, nav darījuši neko negodīgu: viņi vienkārši ilgu laiku cieši sadarbojās ar vienu klientu, un attiecības nemanāmi pārtapa darbā.
Pārbaude ir noteikta Sozialgesetzbuch IV (SGB IV, sociālais kodekss, kas regulē sociālo apdrošināšanu) 7. panta 1. punktā, un tā ir īsa. Nodarbinātība ir darbs, kas nav pašnodarbināta persona, jo īpaši darba attiecību ietvaros. Nodarbinātības rādītāji ir darbs saskaņā ar norādījumiem un integrācija tās personas darba organizācijā, kura šos norādījumus dod. Šie divi vārdi — Weisungsgebundenheit un Eingliederung — ietver visu pārbaudi.
Likums neparedz ne kontrolsarakstu, ne procentuālo daļu. SGB IV 7.a(2) pants nosaka, ka lēmums tiek pieņemts, pamatojoties uz visu konkrētās lietas apstākļu vispārēju izvērtējumu. Tas nozīmē, ka neviens fakts jūs neglābj un neviens fakts jūs nenosoda. Praksē tiek uzdoti šādi jautājumi: Vai jums tiek pateikts, kad un kur strādāt, vai arī jūs pats izlemjat? Vai jums ir savas uzņēmuma telpas, instrumenti un aprīkojums? Vai jūs uz ārpasauli rādāties kā savs uzņēmums ar savu tīmekļa vietni, saviem rēķiniem un savu zīmolu? Vai jūs uzņematies uzņēmējdarbības risku, kas nozīmē, ka varat ciest zaudējumus un vai varat faktiski zaudēt naudu, ja projekts neizdodas? Vai esat integrēts klienta komandā, apmeklējat iekšējās sanāksmes, izmantojat iekšējās sistēmas un e-pasta adresi, atrodaties viņa organizācijas shēmā, piedalāties viņa brīvdienu plānošanā? Vai klienta kolēģis varētu jūs atšķirt no darbinieka? Vai jūs strādājat vairākiem klientiem vai faktiski vienam?
Viena dominējoša klienta esamība ir skaļākā brīdinājuma zīme, un ir vērts precīzi paskaidrot, kāpēc. Tā pati par sevi nav izšķiroša nodarbinātības jautājumā. Taču tā izraisa atsevišķas un neatkarīgas sekas pensiju tiesībās, kas aprakstītas nākamajā sadaļā, un liek kopējai ainai izskatīties pēc nodarbinātības, tāpēc tā rosina rūpīgu pārbaudi.
Finansiālās sekas ir nopietnas un asimetriskas, tāpēc klientiem tas rūp vairāk, nekā jūs varētu gaidīt. Ja Vācijas īres pārvalde (Deutsche Rentenversicherung) konstatē, ka attiecības visu laiku ir bijušas darba attiecības, klients tiek uzskatīts par darba devēju un ir parādā sociālās apdrošināšanas iemaksas – gan darba devēja, gan darbinieka daļu – retrospektīvi. Parasti tas attiecas uz iepriekšējiem četriem gadiem un līdz pat trīsdesmit gadiem, ja iemaksas ir ieturētas apzināti. Klients parasti var atgūt darbinieka daļu no jums tikai, atskaitot no algas par pēdējiem trim mēnešiem, tāpēc gandrīz viss rēķins paliek klientam. Klientam ir vēl viens apgrūtinājums PVN pusē: ja jūs nekad nebijāt tirgotājs šim darbam, jūsu iekasētais PVN nebija pareizi jāmaksā, un klienta priekšnodokļa atskaitījums par visiem šiem rēķiniem var tikt atcelts.
Tāpēc nopietni vācu klienti uzdod darbuzņēmējiem neērtus jautājumus, uzstāj uz citu klientu sniegtiem pierādījumiem, atsakās sniegt uzņēmuma e-pasta adresi un dažreiz nosaka līguma termiņu. Viņi nerīkojas sarežģīti. Viņi ir tie, kas uzņemas risku.
Arī jūsu puse nav bez riska. Jūs varat atklāt, ka jums nekad nebija tiesību uz pieprasīto tirdzniecības vai nodokļu režīmu, jūsu rēķini var būt jālabo, un jūs varat atklāt, ka vienlaikus esat pārklasificēts kā darbinieks sociālās apdrošināšanas vajadzībām, kamēr jūsu komerciālās attiecības ar klientu izbeidzas, jo pārklasificēšana parasti notiek brīdī, kad beidzas līgums.
Statusfeststellungsverfahren: Iepriekšējas pārliecības iegūšana
Vācija piedāvā veidu, kā atrisināt šo jautājumu, pirms tas kļūst par problēmu. SGB IV 7.a pants nosaka Statusfeststellungsverfahren — statusa noteikšanas procedūru, ko vada federālā pensiju apdrošināšanas iestāde Deutsche Rentenversicherung Bund. Jebkura līguma puse var rakstiski vai elektroniski lūgt saistošu lēmumu par to, vai konkrētais darbs ir nodarbinātība vai patiesa pašnodarbinātība.
Pastāv viens svarīgs laika ierobežojums. Likums aizliedz procedūru, ja pieteikuma iesniegšanas brīdī Einzugsstelle, parādu piedziņas aģentūra vai cita apdrošināšanas iestāde jau ir uzsākusi savu procedūru obligātās apdrošināšanas noteikšanai. Vienkārši sakot: iesniedziet pieteikumu laicīgi, kamēr jautājums vēl ir jūsu ziņā. Kad ir sākusies revīzija, šīs durvis ir aizvērtas, un jūs vienkārši aizstāvaties.
Dažās situācijās procedūra ir obligāta, nevis izvēles. 7.a(1) pants nosaka, ka Einzugsstelle jāpiemēro, ja darba devēja reģistrācija liecina, ka darbinieks ir darba devēja laulātais, reģistrētais partneris vai pēcnācējs, vai arī ir GmbH vadošais akcionārs. Ģimenes struktūras un vienas personas uzņēmumi tiek pārbaudīti automātiski, jo tur robeža visbiežāk ir neskaidra.
Pašu lēmumu pieņem DRV Bund, pamatojoties uz visu apstākļu vispārējo izvērtējumu. Jūs iesniedzat līgumu un detalizētu aprakstu par to, kā darbs faktiski tiek veikts, un tas ir galvenais: DRV ņem vērā dzīves realitāti, nevis dokumentus. Līgums, kurā jūs rūpīgi aprakstīts kā neatkarīgs darbuzņēmējs, nav nekā vērts, ja jūs faktiski sēžat klienta birojā, sekojat viņa norādījumiem un strādājat viņa noteiktās stundas. Līguma formulējums nevar nodrošināt jums statusu, kuram ir pretrunā jūsu darba prakse.
Ja uzsākat ilgtermiņa sadarbību ar vienu lielu klientu, īpaši tādu, kas izskatās pēc pilnas slodzes darba, apsveriet iespēju veikt šo procedūru jau pašā sākumā. Tas aizņem mēnešus, ir bez maksas, un pozitīvs lēmums sniedz gan jums, gan jūsu klientam juridisko noteiktību attiecībā uz šo sadarbību. Ja lēmums ir pret jums, jūs to esat sapratis brīdī, kad korekcija izmaksā vairākus mēnešus, nevis gadus ilgu ieguldījumu.
Pensiju apdrošināšana: ja tā tomēr nav izvēles iespēja
Šīs nodaļas sākotnējā versijā lasītājiem bija teikts, ka ārštata darbiniekiem nav jāveic iemaksas likumā noteiktajā pensiju shēmā. Tas attiecas uz daudziem cilvēkiem, bet uz citiem – bīstami nepareizi, un izņēmumi nav neskaidri.
Vispārējā nostāja ir pareiza: lielākā daļa pašnodarbināto personu Vācijā neietilpst Rentenversicherung, likumā noteiktajā pensiju apdrošināšanā, un tām pašiem jāveido sava pensijas uzkrājums. Taču SGB VI 2. pantā ir uzskaitītas pašnodarbināto personu kategorijas, kuras ir obligāti apdrošināmas, neatkarīgi no tā, vai viņiem tas patīk vai nē. Sarakstā ir iekļauti pašnodarbināti skolotāji un pedagogi, kuri regulāri nenodarbina apdrošinātu darbinieku saistībā ar šo darbību; aprūpētāji, kas strādā māsu, dzemdību, zīdaiņu vai bērnu aprūpē ar tādiem pašiem nosacījumiem; vecmātes; jūras piloti; mākslinieki un publicisti saskaņā ar Künstlersozialversicherungsgesetz; Hausgewerbetreibende, mājās strādājoši komerciāli darbinieki; piekrastes kapteiņi un zvejnieki; un tirgotāji, kas reģistrēti Handwerksrolle, kvalificētu amatnieku reģistrā, kuri personīgi atbilst šīs iekļaušanas nosacījumiem.
Kategorija, kas skar visvairāk cilvēku, ir §2 Satz 1 Nr. 9: personas, kuras gan regulāri nenodarbina nevienu apdrošinātu darbinieku saistībā ar savu pašnodarbinātības darbību, gan strādā ilgstoši un būtībā tikai vienam klientam. Šī ir arbeitnehmerähnlicher Selbstständiger jeb pašnodarbināta persona darbinieka līmenī. Rūpīgi izlasiet to, jo tas nav tas pats kritērijs kā Scheinselbständigkeit. Jūs varat būt patiesi un pareizi pašnodarbināts, neievērojot norādījumus un neiedziļinoties integrācijā, un joprojām atbilst Nr. 9 tikai tāpēc, ka jūsu ienākumi būtībā nāk no viena avota un jums nav personāla. Likumā ir pievienota noderīga detaļa: minidarbinieks šajā kritērijā netiek uzskatīts par darbinieku, tāpēc kāda neliela pieņemšana darbā jūs no tā neatbrīvo, savukārt partnerattiecībās partnerības klienti tiek uzskatīti par jūsu klientiem.
Iederēšanās jebkurā §2 kategorijā nozīmē, ka jums ir jāmaksā pensiju iemaksas, un, tā kā jums nav darba devēja, kas sadalītu rēķinu, jūs pats esat parādā pilnu iemaksu. Jūsu pienākums ir paziņot Vācijas rentenversicherung. Ja viņi jūs atrod pēc gadiem, iemaksas var pieprasīt ar atpakaļejošu spēku, kas pārvērš pārvaldāmus ikmēneša izdevumus lielā pēkšņā parādā. Skolotājiem, valodu pasniedzējiem, jogas un fitnesa instruktoriem, aprūpētājiem un amatniekiem pirms atbrīvošanas no nodokļiem jāpārbauda sava situācija, un ikvienam, kurš ilgstoši strādājis pie viena galvenā klienta, divreiz jāizlasa Nr. 9.
Ikvienam, kurš patiesi atrodas ārpus sistēmas, brīvība ir reāla, taču tikpat reāla ir arī atbildība: neviens darba devējs neveic nekādas iemaksas jūsu vārdā, un jūs negaida nekādas automātiskas tiesības. Mūsu nodaļa par pensiju un pensijas plāni aptver brīvprātīgas iemaksas likumā noteiktajā shēmā, piecu gadu kvalifikācijas periodu, kas nosaka, vai jūs vispār saņemat Vācijas pensiju, un to, kā pašnodarbinātie var tā vietā veidot uzkrājumus.
Veselības apdrošināšana, aprūpes apdrošināšana un KSK
Veselības apdrošināšana ir obligāta ikvienam Vācijas iedzīvotājam, un pašnodarbinātība to nemaina. Mainās tikai cena. Kā darbiniekam jūsu darba devējs sedz aptuveni pusi no jūsu iemaksām. Kā pašnodarbināta persona jūs maksājat visu iemaksu un papildus visu Pflegeversicherung jeb ilgtermiņa aprūpes apdrošināšanas iemaksu. Šīs ir lielākās atsevišķās fiksētās izmaksas, ko lielākā daļa jauno ārštata darbinieku nenovērtē.
Jums ir patiesa izvēle starp gesetzliche Krankenversicherung (GKV), likumā noteikto sistēmu, un privāto Krankenversicherung (PKV), un šī izvēle ir daudz svarīgāka pašnodarbinātajiem nekā darbiniekiem, jo tā ir gandrīz neatgriezeniska. GKV kā hauptberuflich Selbstständiger, personai, kas ir pašnodarbināta kā galvenā nodarbošanās, iemaksas tiek aprēķinātas no jūsu ienākumiem, ievērojot minimālo aprēķinu bāzi, kas ir spēkā pat sliktā gadā, un augšējo robežu. Dažos gadījumos personām, kas sāk darbību, ir samazināta minimālā summa, un ir vērts par to skaidri pajautāt savai Krankenkasse. PKV prēmijas ir atkarīgas no jūsu vecuma un veselības stāvokļa, uzsākot darbību, un no jūsu izvēlētā plāna, kas bieži vien padara PKV pārsteidzoši lētu veselam cilvēkam trīsdesmit gadu vecumā un pārsteidzoši dārgu vēlāk. GKV apdrošina jūsu nepelnošo laulāto un bērnus bez papildu maksas, izmantojot Familienversicherung; PKV iekasē atsevišķu prēmiju par katru personu.
Atgriezties no PKV GKV kā pašnodarbinātai personai ir grūti, un pēc 55 gadu vecuma tas faktiski ir liegts. Mūsu nodaļa par Apdrošināšanas pamatvajadzības Vācijā pilnībā izklāsta GKV un PKV salīdzinājumu, tostarp likumā noteikto bloķēšanas noteikumu un to, kas tiek uzskatīts par atbilstošu segumu uzturēšanās atļaujas vajadzībām, kas ir atsevišķs jautājums ar saviem kritērijiem.
Viens no veidiem ir pelnījis atsevišķu pieminēšanu, jo tas pilnībā maina ekonomiku. Künstlersozialkasse (KSK), mākslinieku sociālās apdrošināšanas fonds, nav apdrošinātājs, bet gan mehānisms. Ja esat pašnodarbināts mākslinieks vai publicists, kas KSK praksē aptver plašu rakstnieku, žurnālistu, mūziķu, izpildītāju, fotogrāfu, dizaineru un dažu saistītu radošo darbu loku, un jūs atbilstat kritērijiem, tostarp minimālajiem profesionālajiem ienākumiem, KSK organizē jūsu veselības, aprūpes un pensijas apdrošināšanu tā, lai jūs iemaksātu aptuveni darbinieka daļu, it kā jūs būtu nodarbināts. Pārējo daļu finansē Künstlersozialabgabe, nodeva, ko maksā uzņēmumi, kas pasūta radošos darbus, kā arī federālā subsīdija. Saskaņā ar Künstlersozialkasse datiem, šī nodeva 2027. gadam ir noteikta 5.0 procentu apmērā. Ņemiet vērā, ka šo nodevu maksā jūsu klienti, nevis jūs pats, tāpēc daži klienti baidās pasūtot ar KSK saistītus darbus.
KSK faktiski uz pusi samazina pašnodarbinātības izmaksas radošajā jomā, un dalība jūs arī iekļauj likumā noteiktajā pensiju sistēmā saskaņā ar SGB VI 2. panta 5. daļu, kas ir obligāta, nevis izvēles. Pieteikumi tiek rūpīgi izvērtēti un var tikt noraidīti vai atsaukti, ja jūsu darbs pārsniedz jūsu darbības jomu, piemēram, no žurnālistikas uz sabiedriskajām attiecībām. Ja strādājat radošajā jomā, pirms pieņemt, ka jums ir jāmaksā pilnas privātās likmes, apmeklējiet vietni künstlersozialkasse.de.
Vēl divi apdrošināšanas punkti. Berufsunfähigkeitsversicherung jeb arodslimības apdrošināšana ir svarīgāka pašnodarbinātajiem nekā jebkuram citam, jo nav darba devēja slimības pabalsta un, izņemot SGB VI 2. panta 2. punktā noteiktās kategorijas, nav arī likumā noteiktas invaliditātes pensijas. Un Berufshaftpflichtversicherung jeb profesionālās atbildības apdrošināšana ir obligāta dažām profesijām un tikai saprātīga citām, lai gan konsultāciju, IT un dizaina jomas klienti arvien biežāk pieprasa tās apliecinājumu pirms parakstīšanas.
Pēdējais strukturālais aspekts, ko pašnodarbinātie atklāj vēlu: ārštata darbinieki lielākoties atrodas ārpus aizsardzības, ko darbinieki uzskata par pašsaprotamu. Mutterschutzgesetz, maternitātes aizsardzības likums, un Elternzeit, vecāku atvaļinājums, ir veidoti, pamatojoties uz nodarbinātību, un uz jums neattiecas vienādi. Elterngeld, vecāku pabalsts, ir pieejams pašnodarbinātajiem, bet tiek aprēķināts atšķirīgi un pamatojoties uz atšķirīgu atskaites periodu. Ja plānojat ģimeni, būdami pašnodarbināti, ņemiet to vērā agri, nevis trešajā trimestrī.
Grāmatvedība, EUR un kas jums jāglabā
Lielākā daļa ārštata darbinieku var izmantot vienkāršāko grāmatvedības veidu, ko piedāvā Vācija. Einnahmenüberschussrechnung (EUR), naudas plūsmas ienākumu pārskats saskaņā ar EStG 4.(3). pantu, reģistrē ieņēmumus un izdevumus, un starpību sauc par peļņu. Freiberufler to var izmantot neatkarīgi no uzņēmuma lieluma. Gewerbetreibender to var izmantot, līdz tas pārsniedz 141. pantā noteiktos ierobežojumus, kad kļūst obligāta divkāršā ieraksta grāmatvedība un bilance. EUR tiek iesniegts elektroniski kopā ar ienākuma nodokļa deklarāciju, izmantojot oficiālo Anlage EUR.
Uzņēmējdarbības izdevumi jeb Betriebsausgaben tiek atskaitīti no apgrozījuma, lai aprēķinātu peļņu. Noteikums ir tāds, ka izdevumi ir atskaitāmi, ja tos rada uzņēmējdarbība. Iekārtas, programmatūra, profesionālā apdrošināšana, mājas birojs, ja ir izpildīti nosacījumi, profesionālā pilnveide, komandējumi un jūsu tālruņa un interneta profesionālā daļa ir atskaitāma. Dažām kategorijām ir īpaši noteikumi: biznesa izklaide ir atskaitāma tikai par 70 procentiem, dāvanas biznesa partneriem ir ierobežotas, un automašīnai, ko izmanto privāti un profesionāli, ir nepieciešama atbilstoša reģistrācijas žurnāls vai fiksētas likmes metode. Mūsu nodaļa par... nodokļu atvieglojumi un atbrīvojumi attiecas uz piemaksām un Pauschalen detalizēti.
Saglabājiet katru čeku. Vācijas nodokļu likumi darbojas pēc principa, ka nedokumentētu izdevumu nav, un glabāšanas periodi ir ilgi: parasti desmit gadi grāmatvedības ierakstiem un rēķiniem un astoņi gadi rēķiniem saskaņā ar spēkā esošo saīsināto noteikumu, tāpēc visu dokumentu glabāšana desmit gadus ir drošs ieradums. Ieraksti ir jāglabā tādā veidā, kas atbilst GoBD — principiem par pareizu grāmatvedības glabāšanu elektroniskā formātā, kas praksē nozīmē, ka digitālajam ierakstam jābūt nemaināmam, pilnīgam un atgūstamam. Kurpju kaste ar termopapīra čekiem, kas ir izbalējuši līdz tukšiem, neatbilst prasībām, un arī PDF failu mape, ko var rediģēt, nav atbilstība.
Viens no riskiem, kas raksturīgi darbības sākumposmam, ir Liebhaberei jeb hobija statuss. Ja jūsu darbība gadu no gada rada zaudējumus bez reālām peļņas izredzēm, Finanzamt var izlemt, ka tā nemaz nav uzņēmējdarbība, bet gan hobijs personisku iemeslu dēļ, un ar atpakaļejošu spēku neatzīt zaudējumus. Zaudējumi sākuma posmā ir normāli un paredzami. Zaudējumu tendence bez plāna sasniegt rentabilitāti ir tas, kas rada jautājumu, tāpēc saglabājiet pierādījumus par patiesu Gewinnerzielungsabsicht jeb nodomu gūt peļņu.
Klientu atrašana un klientu bāzes veidošana
Vācijas tirgus augstāk vērtē redzamu profesionālo uzticamību nekā informācijas sniegšanas apjomu. Aukstas pieejas nedarbojas labi. Ieteikumi, profesionālie tīkli un pierādāma kompetence darbojas labi, un, kad esat izveidojis attiecības, tās parasti ir ilgstošas un stabilas, kas ir gan pievilcības faktors, gan, kā paskaidrots iepriekšējās sadaļās, risks.
Sāciet ar jau esošajām struktūrām. IHK rīko bezmaksas dibinātāju konsultācijas, un, ja esat Gewerbetreibender, jūs tik un tā esat biedrs un varat izmantot to, par ko maksājat. Brīvajām profesijām ir savas organizācijas, un Bundesverband der Freien Berufe tās pārstāv valsts mērogā. Daudzām profesijām ir kamera, kas nav brīvprātīga: arhitektiem, ārstiem, juristiem, nodokļu konsultantiem un vairākiem citiem ir jāsaņem atļauja no savas kameras, pirms viņi var praktizēt, un nekāda nodokļu reģistrācija neaizstāj šo atļauju. Pirms pieņemat darbā kaut vienu klientu, pārbaudiet, vai jūsu profesija ir regulēta, jo regulētas profesijas praktizēšana bez atļaujas ir atsevišķs pārkāpums no jebkuras nodokļu problēmas.
Turklāt praktiskie kanāli ir tādi, kādus jūs sagaidītu, ar vācu akcentu. XING joprojām ir iecienīts vāciski runājošo biznesa aprindās, tāpat kā LinkedIn. Specializētie projektu portāli, piemēram, freelance.de, freelancermap un Gulp, ir tie, kur tiek veikta liela daļa vācu IT un inženierijas līgumdarbu, bieži vien ar aģentūru, nevis tieši gala klientu starpniecību. Vietējie Meetup, Vereine un nozares pasākumi ir svarīgāki, nekā liecina to lielums, jo vācu biznesa attiecības tiek veidotas lēni un klātienē.
Divi ieradumi jūs aizsargā, kamēr jūs veidojat uzņēmumu. Pirmkārt, apzināti paturiet vairāk nekā vienu klientu. Tā nav tikai komerciāla piesardzība: tā ir jūsu liecība par SGB VI 2. panta jautājumu un liela daļa jūsu aizstāvības par Scheinselbständigkeit jautājumu. Ja viens klients sāk kļūt par jūsu vienīgo klientu, tas ir juridisks, nevis tikai uzņēmuma notikums. Otrkārt, no malas izskatieties pēc uzņēmuma. Jūsu pašu tīmekļa vietne, jūsu pašu rēķina veidne, jūsu pašu e-pasta domēns, jūsu pašu aprīkojums un skaidrs publisks jūsu pakalpojumu apraksts ir pierādījumi tam, ka esat uzņēmums, nevis maskēts darbinieks. Impressumspflicht — juridisks pienākums publicēt impressuma informāciju ar savu pilnu vārdu, adresi un kontaktinformāciju uzņēmuma tīmekļa vietnē — attiecas arī uz jums, un trūkstošs impressuma paziņojums piesaista brīdinājuma vēstules no konkurentiem.
Cenu noteikšana, līgumu slēgšana un samaksas saņemšana
Nosakiet cenu no savām izmaksām, nevis no jūsu vecās algas. Ārštata darbinieka likmei ir jāsedz darba devēja sociālās apdrošināšanas daļa, ko neviens tagad par jums nemaksā, jūsu pilnas veselības un aprūpes iemaksas, jūsu pašu pensijas nodrošinājums, jūsu atvaļinājumi, slimības dienas, jūsu administratīvais laiks, jūsu aprīkojums un pārtraukumi starp projektiem. Vispārpieņemts noteikums ir tāds, ka ārštata darbinieka dienas likmei ir jābūt aptuveni divreiz lielākai par līdzvērtīgas algotas lomas dienas izmaksām, pirms jūs sasniedzat līmeni, un tas ir pirms neapmaksājamā laika ieskaitīšanas. Godīgi aprēķiniet skaitli, pirms to norādāt. Izpētiet, cik maksā jūsu tirgus, izmantojot profesionālās asociācijas, projektu portālu publicētās likmju aptaujas un kolēģu sniegtās iespējas, taču uztveriet tos kā samērīguma pārbaudi skaitlim, ko esat ieguvis no savām izmaksām, nevis kā pašu skaitli.
Vācijas līgumtiesības izšķir divu veidu pakalpojumu līgumus, un šī atšķirība nosaka, cik jūs faktiski esat parādā. Dienstvertrag saskaņā ar §611 BGB uzliek jums pienākumu veikt darbu ar pienācīgu rūpību; jūs esat parādā pūles, nevis rezultātu. Werkvertrag saskaņā ar §631 BGB uzliek jums pienākumu piegādāt noteiktu rezultātu; jūs esat parādā rezultātu, un jūs uzņematies garantijas atbildību, ja tas ir bojāts, tostarp pienākumu to salabot. Konsultācijas un pastāvīgs atbalsts parasti ir Dienstverträge. Fiksēta apjoma projekts ar noteiktu piegādājamo produktu parasti ir Werkvertrag. Svarīga ir jūsu solījuma būtība, nevis etiķete lapas augšdaļā. Nepieņemiet fiksētu cenu Werkvertrag ar nenoteiktu apjomu, jo tādā gadījumā jūs esat apsolījis neierobežotu rezultātu par ierobežotu maksu.
Pierakstiet visu. Darbības jomu, piegādājamos produktus, termiņus, pieņemšanas kritērijus, maksājumu grafiku, kas notiek darbības jomas izmaiņu gadījumā, kam pieder intelektuālais īpašums, kāda konfidencialitāte ir piemērojama un kā katra puse var izbeigt līgumu. Saskaņā ar Vācijas autortiesību likumu jūs nevarat nodot pašas autortiesības, bet tikai piešķirt lietošanas tiesības, tāpēc līgums, kas apgalvo, ka pilnībā piešķir autortiesības, ir neprecīzs; tas, ko jūs faktiski piešķirat, ir Nutzungsrecht — lietošanas tiesības, kas var būt ekskluzīvas vai neekskluzīvas un ierobežotas laikā, teritorijā un mērķī. Apdomīgi izvēlieties, kuras tiesības jūs piešķirat, jo ekskluzīva neierobežota piešķiršana nozīmē, ka jūs nekad nevarat atkārtoti izmantot savu darbu.
Algas saņemšanu regulē noteikumi, kas ir noderīgāki, nekā vairums ārštata darbinieku apzinās. Ja nav panākta vienošanās par maksājuma datumu, BGB 286. panta 3. daļa paredz, ka parādnieks ir nokavēts 30 dienas pēc rēķina saņemšanas, un uzņēmumu klientiem atgādinājums pat nav nepieciešams. Kad parāds ir nokavēts, BGB 288. pants paredz likumā noteiktos procentus, un darījumiem starp uzņēmumiem tie ir par deviņiem procentpunktiem augstāki par Basiszinssatz, Bundesbank publicēto bāzes likmi. Turklāt uzņēmuma kreditors var pieprasīt fiksētus 40 eiro par katru nokavējumu, nepierādot nekādus zaudējumus. BGB 271.a pants ierobežo to, cik tālu uzņēmuma klients var pagarināt maksājuma termiņus pēc vienošanās, parasti līdz 60 dienām un tikai izņēmuma gadījumos ilgāk. Citiem vārdiem sakot, vācu uzņēmuma klients, kurš maksā novēloti, automātiski saskaņā ar likumu ir parādā vairāk nekā rēķinā norādīts.
Izmantojiet to. Rēķinu izrakstiet nekavējoties, norādiet skaidru maksājuma datumu un sekojiet līdzi maksājuma termiņa beigām dienā, kad tas pienāk. Ja klients nemaksā, tiesas maksājuma rīkojuma procedūra (gerichtliches Mahnverfahren) ir lēts, lielākoties uz papīra balstīts veids, kā iegūt izpildāmu dokumentu bez pilnīgas tiesas prāvas. Un pārliecinieties, vai jūsu rēķinos ir visi obligātie §14 UStG elementi, jo rēķins, kurā trūkst nepieciešamās informācijas, var izmaksāt jūsu klientam PVN atskaitījumu un vienkārši atgriezīsies pie jums neapmaksāts.
Rīki dokumentiem un skaitļiem
Werkzeu.ge ir pārlūkprogrammā balstīta rīku kolekcija Vācijas birokrātijai, nodokļiem un dokumentiem, ko izveidojis uzņēmums Cryon UG, kas ir WeLiveIn.de pamatā. Tā atrodas Vācijā, izmanto deterministiskas oficiālas formulas, nevis mākslīgo intelektu, un viesa lietošanai jūsu ieraksti paliek jūsu ierīcē. Vispirms ir jāsaka godīgi divas lietas. Tā ir beta versijā līdz 2026. gada 30. novembrim, un tās noteikumi nosaka, ka rīki var būt nepilnīgi vai saturēt kļūdas. Un tā nepārprotami nav nodokļu, juridiska vai finanšu konsultācija: nodokļu rīki izmanto oficiālas BMF formulas, taču tie neaizstāj Steuerberater, un uz šīs nodaļas jautājumiem, kur starpība starp EStG 15. un 18. pantu var būt tūkstošiem eiro gadā, Steuerberater ir lietderīgi iztērēta nauda.
Vairāki rīki ir tieši saistīti ar šajā nodaļā aprakstīto. E-Rechnung-Check ir bez maksas un neprasa kontu: tas norāda, vai saņemtais rēķins ir īsts strukturēts E-Rechnung XRechnung vai ZUGFeRD formātā un vai jūsu iestatījums ir gatavs 2025.–2028. gada saistībām. Tā kā saņemšana jau ir obligāta, vispirms jāizmēģina šis. Rechnungssystem ietver bezmaksas ātro rēķinu ģeneratoru ar SEPA QR kodu bez jebkādas reģistrācijas, un MwSt-Rehnera un Einkommensteuer-Rechner ir bezmaksas kalkulatori PVN summām un ienākuma nodoklim saskaņā ar EStG 32a. pantu. Formularamt ir bezmaksas un satur tūkstošiem oficiālu federālo, štatu un pašvaldību veidlapu ar avota saiti, izguves datumu un kontrolsummu katrai, kas aizpildīta pārlūkprogrammā. Gewerbesteuer-Rechner arī ir bez maksas, bet tam ir nepieciešams bezmaksas konts; tas modelē tirdzniecības nodokli ar pašvaldības Hebesatz, pielikumiem un samazinājumiem saskaņā ar §§8 un 9 GewStG un §35 EStG atlaidi, kas ir tieši tas aprēķins, kas Gewerbetreibender norāda, cik faktiski izmaksā klasifikācija.
Ņemiet vērā, ka strādājošam ārštata darbiniekam visnoderīgākie rīki lielākoties ir apmaksāti. Kleinunternehmer pārbaude un MwSt-Wechsel taimeris, kas izseko 25 000 un 100 000 eiro ierobežojumus un prognozē, kad tos sasniegsiet, ir Plus funkcijas, tāpat kā EUR asistents lai izveidotu ienākumu pārskatu pa BMF kategorijām, Belegbox kvīšu ievadīšanai Anlage EUR struktūrā Priekšējo riteņu piedziņas izsekotājs attiecībā uz priekšnodokli un Voranmeldung Liebhaberei-Prüfer hobija statusa riskam ZUGFeRD iegulšanas rīks esošo PDF failu pārveidošanai atbilstošos E-Rechnungen un Zahlungsziel-Rechner par iepriekš aprakstītajiem termiņiem un BGB 286.–288. panta nokavējuma procentiem. Apgrieztās apmaksas validators attiecībā uz §13b rēķiniem un OSS-Umsatzsteuer ES tālpārdošanas sliekšņa rīks ir Pro funkcijas. Bezmaksas līmenī ir reklāmas. Pašreizējās cenas ir norādītas cenu lapa.
Viens ierobežojums šeit ir īpaši svarīgs, jo nosaukums rosina nepareizu pieņēmumu. Ir ELSTER sagatavošanas palīglīdzekļi, tostarp ELSTER sagatavošanas palīgs (Plus funkcija), kas izveido dokumentu kontrolsarakstu pēc deklarācijas veida, atrod jūsu situācijai atbilstošos pielikumus un kartē termiņus saskaņā ar AO 149., 152. un 233.a pantu. Tā sagatavo. Tā neiesniedz. Šeit nekas netiek iesniegts Finanzamt, un nav integrācijas ne ar vienu iestādi. Jūsu Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, jūsu Voranmeldungen un jūsu gada deklarācijas joprojām tiek nosūtītas caur elster.de vai jūsu Steuerberater. Pilns Štēerna kategorija uzskaita, kas ir pieejams.
Ko darīt tālāk
Izpildiet šo soli secībā, jo katrs solis ir atkarīgs no iepriekšējā. Pirmkārt, ja neesat ES, EEZ vai Šveices pilsonis, izlasiet apstiprinājumu savā uzturēšanās atļaujā un rakstiski apstipriniet, ka pašnodarbinātība ir atļauta. Ja tā nav vai ja tas ir neskaidrs, pirms kādam izrakstāt rēķinu, sazinieties ar Ausländerbehörde, un, ja jums ir Zilā karte vai esat beidzis Vācijas universitāti, jautājiet tieši par AufenthG 21. panta 2.a daļu, kas ir paredzēta tieši jums. Otrkārt, godīgi izlemiet, vai jūsu darbība ietilpst EStG 18. vai 15. panta darbības jomā, un, ja tā atrodas kaut kur tuvu robežai, un jo īpaši, ja strādājat programmatūras jomā, samaksājiet Steuerberater par vienu stundu viņa darba, pirms reģistrējaties, nevis strīdieties par to trīs gadus vēlāk.
Treškārt, reģistrējieties pareizajā iestādē: tieši Finanzamt, ja esat Freiberufler, vispirms Gewerbeamt, ja esat Gewerbetreibender, un pēc tam aizpildiet Fragebogen zur steuerlichen Erfassung caur ELSTER. Uztveriet apgrozījuma tāmi nopietni un izlemiet Kleinunternehmerregelung jautājumu, pamatojoties uz to, kas ir jūsu klienti, atceroties, ka atteikums jūs saista piecus gadus. Ceturtkārt, pirms sākat, nokārtojiet veselības apdrošināšanu, saņemiet piedāvājumu gan no Krankenkasse, gan privātā apdrošinātāja, lai jūs saprastu reālās ikmēneša izmaksas, un, ja strādājat radošajā jomā, pārbaudiet, vai KSK jūs pieņems, jo tas pilnībā maina aritmētiku.
Piektkārt, pārbaudiet, vai atbilstat kādai no SGB VI 2. sadaļas kategorijām, un uzmanīgi izlasiet 9. punktu, ja jums ir viens galvenais klients un nav darbinieku. Sestkārt, pārliecinieties, ka šodien varat saņemt E-Rechnung, un atzīmējiet savā kalendārā 2028. gada sākumu, kad izsniegšana kļūs obligāta visiem. Septītkārt, izveidojiet ieradumu glabāt katru čeku GoBD atbilstošā veidā, sākot no pirmā mēneša, jo gada ierakstu rekonstrukcija atpakaļejošā secībā ir nožēlojama un bieži vien neiespējama.
Visbeidzot, pievērsiet uzmanību klientu sastāvam. Ja viens klients kļūst par jūsu vienīgo klientu, un jo īpaši, ja jūs sākat izskatīties un justies kā viņa komandas loceklis, tas ir īstais brīdis vai nu dažādot savu klientu loku, vai arī pieteikties statusfeststellungsverfahren saskaņā ar SGB IV 7a. pantu, kamēr izvēle vēl ir jūsu ziņā. Ārštata darbs Vācijā ir patiesi iespējams un daudziem cilvēkiem labāk apmaksāts un drošāks nekā algots darbs. Tomēr tas nepieļauj pieņēmumu, ka noteikumi mainīsies, jo tie nenotiks, un tie visi ir uzrakstīti tur, kur ikviens tos var izlasīt.
Avoti
Šajā nodaļā sniegtā informācija ir balstīta uz tālāk uzskaitītajiem oficiālajiem avotiem un publikācijām, kas pēdējo reizi pārskatītas 2026. gada jūlijā. Tās ir vispārīgas vadlīnijas orientācijai, nevis individuālas juridiskas, nodokļu vai medicīniskas konsultācijas.
