Ienākuma nodokļa reforma 2027: kas iegūst, kas maksā

Ienākuma nodokļa reforma 2027 virzās caur Bundestāgu, un no 1. janvāra tā mainīs algas lapas, bērnu pabalstu (Kindergeld) un mini-darbu izmaksas. Valdības likumprojekts, Einkommensteuerreformgesetz 2027, paaugstina neapliekamo minimumu, Kindergeld paaugstina līdz 267 eiro par bērnu, palielina summu, ko darbinieki var atskaitīt par darba izdevumiem, un daļu no tā finansē, paaugstinot likmes augstākajiem ienākumiem un samazinot dažus nodokļu atvieglojumus. Finanšu komitejas 4. novembra publiskajā uzklausīšanā daudzi eksperti teica, ka atvieglojums ir mazāks, nekā solīts.

Likumprojekts vēl nav likums. Kabinets projektu apstiprināja 2. septembrī, Bundestāgs pirmo lasījumu rīkoja 8. oktobrī, un arī Bundesrātam, federālo zemju pārstāvju palātai, jāpiekrīt, pirms izmaiņas stāsies spēkā. Zemāk minētie skaitļi ir valdības projekta skaitļi, un tie vēl var mainīties.

Ienākuma nodokļa reforma 2027: lielāki atskaitījumi visiem

Grundfreibetrag, daļa no ienākumiem, no kuras nav jāmaksā ienākuma nodoklis, 2027. gadā paaugstināsies no 12 348 līdz 12 564 eiro, bet 2028. gadā - līdz 12 900 eiro. Kopā apliekamiem pāriem summa divkāršojas, tātad 2027. gadā tie nemaksās ienākuma nodokli par pirmajiem 25 128 eiro, norāda Stuttgarter Zeitung. Pēc federālās valdības teiktā, nodokļu līkne arī nedaudz izlīdzināta apliekamiem ienākumiem no 17 800 līdz 70 600 eiro, tāpēc 42 procentu augstākā likme sākas nedaudz vēlāk nekā šodien.

Darbinieki saņem arī lielāku Arbeitnehmer-Pauschbetrag, fiksētu summu, ko nodokļu iestāde atskaita par ar darbu saistītajiem izdevumiem bez prasības uzrādīt čekus. Tā paaugstinās no 1 230 līdz 1 430 eiro gadā. Cilvēkiem, kuru faktiskie izdevumi par ceļu, aprīkojumu vai apmācību jau ir lielāki, šis solis nedod nekādu labumu, jo viņi tik un tā pieprasa faktiskos izdevumus. Juridiskais birojs MTR Legal, atsaucoties uz likumprojektu, sagaida, ka aptuveni 1,3 miljoni nodokļu maksātāju vairs nebūs jāuzskaita darba izdevumi nodokļu deklarācijas pielikumā Anlage N.

Ir vēl viena izmaiņa cilvēkiem, kas strādā svētdienās un valsts svētku dienās. Par to saņemtās piemaksas daļēji nav apliekamas, bet tikai līdz noteiktai stundas algai. Šī robeža no 2027. gada 1. janvāra paaugstinās no 50 līdz 75 eiro, bet naktsdarba robeža paliek 50 eiro. Savā 2026. gada 16. oktobra paziņojumā Bundesrāts lūdza valdību apsvērt piemaksu likmju mērenu paaugstināšanu, ziņo MTR Legal.

Kindergeld paaugstinās līdz 267 eiro par bērnu

Ģimenes ir paketes galvenais mērķis. Kindergeld, ikmēneša bērna pabalsts, 2027. gada janvārī paaugstinās no 259 līdz 267 eiro par bērnu, bet 2028. gada janvārī - līdz 272 eiro. Tas pirmajā gadā ir par 96 eiro vairāk par bērnu. Pēc Stuttgarter Zeitung teiktā, ģimenēm, kas jau saņem pabalstu, nav jāiesniedz jauns pieteikums, jo augstākā summa tiek izmaksāta automātiski.

Kinderfreibetrag, bērnu nodokļu atvieglojums, paaugstinās par 300 eiro, no 6 828 līdz 7 128 eiro par bērnu. Kopā ar nemainīgo 2 928 eiro atvieglojumu aprūpei, audzināšanai un izglītībai kopējā neapliekamā summa par bērnu pieaug no 9 756 līdz 10 056 eiro. Vecāki nesaņem abus pabalstus pilnā apmērā. Nodokļu iestāde katru gadu pārbauda, vai atvieglojums ietaupa vairāk nodokļu nekā jau izmaksātais Kindergeld, un tas parasti notiek tikai augstākiem ienākumiem. Valdība aprēķina, ka strādājoša ģimene ar diviem bērniem un apliekamiem ienākumiem 60 000 eiro gadā no 2028. gada maksās vairāk nekā 600 eiro gadā mazāk nekā šodien. Finanšu ministrs Lārs Klingbeils (SPD) Bundestāga debatēs minēja to pašu skaitli.

Kas maksā par 2027. gada ienākuma nodokļa reformu

Lai finansētu atvieglojumu, ko valdība novērtē vairāk nekā 10 miljardu eiro apmērā 2027. un 2028. gadā, likumprojekts no augstākajiem ienākumiem prasa vairāk un samazina dažus nodokļu atvieglojumus. Tā sauktais Reichensteuer, 45 procentu likme ļoti augstiem ienākumiem, tiktu piemērota no 250 000 eiro apliekamo ienākumu, agrāk nekā šodien. Jauna 47 procentu augstākā likme sāktos no 280 000 eiro, un kopā ar solidaritātes nodokli tā veido aptuveni 49,6 procentus.

Mājsaimniecības, kas nolīgst amatniekus, zaudē daļu no populāra atvieglojuma. Šodien 20 procenti no mājas remonta un renovācijas darba izmaksām var tieši atskaitīt no nodokļa, līdz 1 200 eiro gadā. Saskaņā ar likumprojektu likme krītas līdz 15 procentiem, bet maksimums - līdz 900 eiro.

Mini-darbi arī kļūst dārgāki. Fiksētais nodoklis, ko darba devēji var maksāt par šiem nelielajiem darbiem darbinieka nodokļa klases vietā, paaugstinās no 2 līdz 5 procentiem no algas. Portāls finanz.de aprēķināja, ko tas nozīmē pilnas slodzes mini-darbam pie jaunās 633 eiro mēnesī ienākumu robežas, kas janvārī paaugstinās kopā ar minimālo algu: nodoklis pieaug no 12,66 līdz 31,65 eiro mēnesī. Ja darba līgums ļauj darba devējam nodokli nodot darbiniekam, darbinieks paliek tikai ar 601,35 eiro. NWB nodokļu emuārs brīdina, ka mazumtirdzniecība un restorāni, kas paļaujas uz mini-darbiniekiem noslogotos laikos, izjutīs izmaiņas vislielākajā mērā.

Eksperti kritizē reformu Bundestāga uzklausīšanā

4. novembra uzklausīšana, pēc paša Bundestāga kopsavilkuma, bija pamatā kritiska. Nodokļu maksātāju asociācija Bund der Steuerzahler atvieglojumu novērtēja ne vairāk kā 7 miljardu eiro apmērā, nevis 10 miljardu, un teica, ka projekts vilina visās jomās. Ekonomikas institūts DIW teica, ka strādājošā vidusslānis praktiski neizjutīs atvieglojumu, bet institūts ZEW konstatēja, ka 98 procentiem nodokļu maksātāju izmaiņas pilnībā nekompensē sagaidāmo inflāciju. Institūts IMK teica, ka nodokļu slogs vientuļajiem un ģimenēm līdz 2028. gadam var pieaugt pat tad, ja ienākumi tikai saglabā cenu līmeni. Tā ir problēma, kas pazīstama kā kalte Progression jeb aukstā progresija.

Arodbiedrības prasa vairāk. Vācijas arodbiedrību konfederācija DGB nosauca plānoto pamatlikmi par pārāk zemu un pieprasīja vismaz 15 800 eiro 2027. gadā. Uzņēmēju grupas savukārt atzinīgi novērtēja augstāku Pauschbetrag, bet teica, ka jaunās augstākās likmes galvenokārt skar partnerību un individuālo uzņēmumu īpašniekus, kuriem ienākuma nodoklis ir uzņēmuma nodoklis. Ķelnes universitātes ekonomists Felikss Bīrbraujers apšaubīja, ka 47 procentu likme vispār radīs papildu ieņēmumus, ziņo Bundestāgs. Finanšu komitejai jāpabeidz darbs, pirms Bundestāgs balso un Bundesrāts pasaka pēdējo vārdu.

Ko 2027. gada ienākuma nodokļa reforma nozīmē ārzemniekiem

Ja strādājat Vācijā, augstākai Grundfreibetrag un Pauschbetrag no 2027. gada janvāra vajadzētu parādīties nedaudz zemākā algas nodoklī jūsu algas lapās, ja likums tiks pieņemts laikā. Lielākā daļa efekta ir automātiska, tāpēc nekas nav jāpieprasa. Tomēr vērts pārbaudīt jaunā gada pirmo algas lapu un glabāt čekus par darba izdevumiem, ja tie var pārsniegt 1 430 eiro, piemēram, ilgu ceļu uz darbu vai darbu mājās.

Vecākiem, kas saņem Kindergeld, no janvāra vajadzētu redzēt 267 eiro par bērnu bez jauna pieteikuma. Ja strādājat mini-darbā, pārbaudiet līgumu, lai redzētu, vai jūsu darba devējs drīkst nodot fiksēto nodokli jums, jo no tā atkarīgs, vai pieaugums līdz 5 procentiem jums izmaksās naudu. Ja plānojat remontdarbus mājās, paturiet prātā, ka atvieglojums amatniekiem 2027. gadā samazināsies. Mūsu ceļvedis Kā saprast Vācijas nodokļus skaidro, kā darbojas algas nodoklis un nodokļu deklarācijas, bet mūsu pārskats par bērnu un ģimenes pabalstiem aptver to, kas var pieprasīt Kindergeld.