Nodokļu tiesības un finanšu konsultācijas

Šī nodaļa palīdzēs jums izdarīt vienu lietu: noskaidrot, kas Vācijā ir tiesīgs sniegt jums nodokļu un finanšu konsultācijas, kā izvēlēties šo personu un kādas maksas viņam ir atļauts iekasēt. Tajā nav paskaidroti Vācijas nodokļu likumi. Šai tēmai šajā rokasgrāmatā ir atsevišķas nodaļas, un tās ir saistītas tur, kur tām jābūt.

Ir viens fakts, kas atšķir šo nodaļu no visām pārējām nodaļām sadaļā “Advokāta atrašana”, un to ir vērts pieminēt vispirms. Vācijā nodokļu konsultāciju sniegšana ir juridiski rezervēta darbība, un tā nav paredzēta tikai juristiem. Tai ir savs likums — Steuerberatungsgesetz (StBerG), sava profesija, savas biroja tiesības un savs noteikums par maksu. Vācu advokāts Rechtsanwalt ir viena no vairākām profesijām, kurām ir atļauts veikt šo darbu, un lielākajā daļā ikdienas nodokļu jautājumu advokāts nav tā persona, kas jums nepieciešama.

Praktiskās sekas skar gandrīz katru jaunpienācēju. Cilvēks, kuru meklējat, kuru mājās sauktu par grāmatvedi, šeit lielākoties neeksistē kā pakalpojums, ko varētu iegādāties. Izpratne par to, kāpēc tas tā ir, ietaupa jūsu laiku, naudu un reālu juridisko risku.

Kāpēc vārds "grāmatvedis" netiek tulkots

Angliski runājošās valstīs grāmatvedis ir plaša un elastīga loma. Viena un tā pati persona var kārtot jūsu grāmatvedību, sagatavot jūsu deklarāciju, ieteikt, vai reģistrēt uzņēmumu, un ieteikt, kā strukturēt akciju pārdošanu. Vācija šo kopumu sadala divās daļās un pa vidu ievieš likumu.

Steuerberatungsgesetz 2. panta 1. punktā ir teikts, ka palīdzību nodokļu jautājumos jeb Hilfeleistung in Steuersachen var sniegt geschäftsmäßig, proti, regulāri vai komerciāli, tikai personas un apvienības, kurām ir atļauja to darīt. Tad šis noteikums aizver acīmredzamos izvairīšanās ceļus: tas bez atšķirības attiecas uz pilnas un nepilnas slodzes darbu, kā arī uz apmaksātu un neapmaksātu darbu. Kolēģa konsultēšana par viņa nodokļu deklarāciju kā regulārs pakalpojums nav atbrīvota no nodokļa, jo nauda nav mainījusi īpašnieku. 2. panta 2. punktā rezervētā darbība ir definēta plaši: tā ir jebkura darbība citas personas lietās, kas ietilpst likuma darbības jomā, tiklīdz tai ir nepieciešama rechtliche Prüfung des Einzelfalls, individuālā gadījuma juridiskais izvērtējums.

5. panta 1. daļa ir pats aizliegums. Ikviens, kas nav minēts likuma pilnvarojošajos noteikumos, nedrīkst sniegt lietišķu palīdzību nodokļu jautājumos, un likumā ir precizēts šis punkts gadījumā, ja tas nav ievērots: jo īpaši viņi nedrīkst sniegt lietišķas konsultācijas nodokļu jautājumos. Šis ir teikums, kas izslēdz vispārējas nozīmes grāmatvedi no Vācijas tirgus.

Atliek tikai grāmatvedis jeb Buchhalter, un 6. punkts definē šo lomu ar neparastu precizitāti. Aizliegums neattiecas uz mehānisku darbību veikšanu grāmatvedības un uzskaites kārtošanā, taču likums nekavējoties atkāpjas no divām lietām: ierakstu piešķiršana kontiem jeb das Kontieren von Belegen un reģistrācijas norādījumu izdošana jeb das Erteilen von Buchungsanweisungen nav mehāniska un nav atļauta. 6. punkts arī atļauj reģistrēt notiekošos darījumus, notiekošo algas aprēķinu un sagatavot Lohnsteuer-Anmeldungen, darba devēja ikmēneša algas nodokļa deklarācijas, ja šo darbu atbildīgi veic persona, kas ir ieguvusi komercizglītības kvalifikāciju vai līdzvērtīgu izglītību un kopš tā laika ir strādājusi grāmatvedībā vismaz trīs gadus vismaz sešpadsmit stundas nedēļā.

Izlasiet tos kopā, un rindiņa kļūs skaidra. Buhhalters var pierakstīt notikušo. Buhhalters var nepastāstīt, ko tas nozīmē. Ja jautāsiet savam grāmatvedim, vai izdevumi ir atskaitāmi, jūs jautāsiet kaut ko tādu, uz ko viņam nav ļauts atbildēt, un uzmanīgs grāmatvedis atteiksies.

Kas notiek, ja kāds tev tomēr dod padomu?

Cilvēki šo noteikumu pārkāpj, un ārzemnieki ir bieži sastopams mērķis, jo jaunpienācējs nevar atšķirt regulētu profesiju no pārliecinātas personas ar tīmekļa vietni. Ir noderīgi zināt, ko likums faktiski dara šajā jautājumā, jo godīga atbilde ir noderīgāka nekā neskaidrs brīdinājums.

Likums pats par sevi nepadara neatļautu konsultāciju par noziegumu. Saskaņā ar 7. pantu nodokļu iestāde (Finanzbehörde) var aizliegt personai sniegt palīdzību nodokļu jautājumos, jo īpaši, ja persona ar ierobežotu atļauju to pārsniedz. 160. pants savukārt padara šāda izpildāma rīkojuma pārkāpšanu par normatīvo pārkāpumu jeb Ordnungswidrigkeit, par ko paredzēts naudas sods līdz piecdesmit tūkstošiem eiro. Tātad naudas sods seko rīkojumam, nevis pirmajam pārkāpumam. Līdztekus tam 5. panta 2. daļa uzliek nodokļu iestādēm un palātām pienākumu ziņot par iespējamiem pārkāpumiem sodu uzlikšanas iestādei un ļauj tām nodot faktus kompetentajai Steuerberaterkammer, lai tā varētu izskatīt prasības saskaņā ar Gesetz gegen den unlauteren Wettbewerb (negodīgas konkurences likums). Atsevišķi aizsargāto nosaukumu Steuerberater, Rechtsanwalt vai Wirtschaftsprüfer izmantošana, neesot par vienu no tiem, ir krimināllieta saskaņā ar Strafgesetzbuch 132.a pantu.

Tomēr jums svarīgākais nav izpildes mehānisms. Svarīgs ir tas, ko jūs neiegūstat. Neatļauts konsultants nepieder nevienai tirdzniecības palātai, tāpēc nav neviena, kam sūdzēties. Viņiem nav obligātas profesionālās atbildības apdrošināšanas, tāpēc, ja viņu konsultācija jums izmaksā piecciparu summu, visticamāk, nebūs ko atgūt. Un nodokļu iestāde (Finanzamt) jūs sauks pie atbildības par jūsu deklarāciju neatkarīgi no tā, kurš to aizpildīja. Risks pilnībā pāriet uz jums.

Kas likumīgi var sniegt nodokļu konsultācijas par maksu

Steuerberatungsgesetz 3. punktā ir noteikts, kam ir neierobežota iestāde unbeschränkte Befugnis, kas palīdz nodokļu jautājumos. Saraksts ir slēgts: Steuerberater, nodokļu konsultanti; Steuerbevollmächtigte, saistīts un tagad vēsturisks nodokļu pārstāvja tituls; Rechtsanwälte, juristi; niedergelassene europäische Rechtsanwälte, nodibināti Eiropas juristi, kas šeit praktizē ar savu mājas nosaukumu; Wirtschaftsprüfer, auditori; un vereidigte Buchprüfer, zvērināti revidenti. Profesionālās prakses uzņēmumi, ko veido šie cilvēki, tiek iekļauti ar tādiem pašiem noteikumiem.

Šim darbam ir radīta tieši Steuerberater profesija. Uzņemšana notiek, nokārtojot Steuerberaterprüfung — valsts eksāmenu, ko organizē tirdzniecības palātu uzraudzībā pēc noteikta praktiskās pieredzes perioda, un uzņemšanu piešķir Steuerberaterkammer, kas arī uzrauga rīcību un pieprasa profesionālās atbildības apdrošināšanu. Kad vāciešiem rodas problēmas ar nodokļiem, viņi vēršas pie šīs iestādes. Tā ir noklusējuma opcija, un gandrīz katrā jautājumā šīs nodaļas teritorijā tā ir arī jums piemērotākā noklusējuma opcija.

Juridiskais konsultants (Wirtschaftsprüfer) ir auditors, kura uzmanības centrā ir uzņēmumu grāmatvedība un likumā noteiktā revīzija. Viņi var sniegt konsultācijas nodokļu jautājumos, un daudzi to arī dara, taču parasti ar viņiem var sazināties, izmantojot uzņēmumu, nevis personīgo deklarāciju. Advokāts (Rechtsanwalt) var sniegt konsultācijas nodokļu jautājumos arī bez papildu kvalifikācijas, lai gan lielākā daļa negarantē darbu ikdienas darbā. Tas, vai izvēlēties juristu, ir atkarīgs no strīda būtības, un tas ir aplūkots tālāk.

Papildus neierobežotajam sarakstam 4. punktā ir sniegts garš dalībnieku saraksts ar beschränkte Befugnis — ierobežotām pilnvarām, katrai no kurām ir šaura joma. Notāri darbojas savu notariālo pilnvaru ietvaros. Darba devēji var palīdzēt saviem darbiniekiem ar algas nodokļu jautājumiem un ģimenes pabalstu jautājumiem, tāpēc liela uzņēmuma algu nodaļa var atbildēt uz dažiem jautājumiem, bet ne uz citiem. Kravu ekspeditori var palīdzēt ar importa nodokļiem. Un vienpadsmitajā vietā ir tas, kas šīs rokasgrāmatas lasītājiem ir vissvarīgākais.

Lohnsteuerhilfeverein, lētākais maršruts lielākajai daļai darbinieku

Lohnsteuerhilfeverein ir algas nodokļu atbalsta apvienība. Steuerberatungsgesetz 13. pants to raksturo kā Selbsthilfeeinrichtung von Arbeitnehmern, darbinieku pašpalīdzības iestādi, kas palīdz saviem biedriem 4. panta 11. punkta robežās un kurai pirms darbības uzsākšanas ir nepieciešama oficiāla atzīšana jeb Anerkennung. Tā ir plaši izplatīta, tā ir visur, un lielākā daļa ārzemnieku Vācijā par to nekad nav dzirdējuši. Parastam darbiniekam tas parasti ir lētākais likumīgais veids, kā pareizi iesniegt nodokļu deklarāciju.

Ekonomiskos aspektus nosaka statūti. 14.(1) panta 5. punkts nosaka, ka asociācijas statūtos jāparedz, ka papildus Mitgliedsbeitrag (biedru maksai) netiek iekasēta atsevišķa maksa par pašu nodokļu atvieglojumiem. Jūs pievienojaties, maksājat gada maksu, un darbs tiek segts. Nav stundas likmes un beigās nav rēķina. Lielākā daļa asociāciju šo gada maksu pielāgo jūsu ienākumiem, tāpēc mazienākošais maksā maz, taču šī pielāgošana izriet no katras asociācijas Beitragsordnung, tās maksas noteikumiem, nevis no statūtiem, tāpēc pārbaudiet faktisko asociācijas, kuru apsverat, grafiku. Atzīšana prasa arī profesionālās civiltiesiskās atbildības apdrošināšanas apliecinājumu, tāpēc aizsardzība, ko jūs zaudējat, sadarbojoties ar nepilnvarotu konsultantu, šeit ir pieejama.

Problēma ir tā, kam ir atļauts ienākt, un 4. punkta 11. punkts šajā jautājumā ir stingrs. Jūsu ienākumiem jābūt atļautajiem: ienākumi no darba, noteikti regulāri maksājumi, uzturlīdzekļu maksājumi un izmaksas no noteiktiem pensiju produktiem. Jums nedrīkst būt nekādu ienākumu no lauksaimniecības un mežsaimniecības, no tirdzniecības vai uzņēmējdarbības vai no pašnodarbinātas profesionālās darbības, un jums nedrīkst būt PVN apliekams apgrozījums. Šeit pastāv šaurs atvieglojums: ienākumi, kas ir pilnībā neapliekami ar nodokli saskaņā ar konkrētiem Einkommensteuergesetz noteikumiem, piemēram, pabalsti brīvprātīgajiem instruktoriem un brīvprātīgajiem amatpersonām, jūs neizslēdz. Visbeidzot, jūsu ieņēmumi no citām ienākumu kategorijām nedrīkst pārsniegt astoņpadsmit tūkstošus eiro vai trīsdesmit sešus tūkstošus eiro, ja jūs tiekat novērtēts kopā ar laulāto. Ņemiet vērā, ka šis pēdējais kritērijs tiek mērīts bruto ieņēmumos, nevis neto ienākumos pēc izmaksām, un ka zaudējumi tiek ignorēti, nevis ieskaitīti. Tā kā šie skaitļi ir ietverti pašā likumā, nevis ikgadējā indeksētā tabulā, tie ir stabili, taču pirms paļaušanās uz tiem apstipriniet tos.

Arī asociācijas darbību apjoms ir ierobežots. Pilnvaras attiecas tikai uz ienākuma nodokli (Einkommensteuer) un tā papildu nodokļiem (Zuschlagsteuern), kas tiek iekasēti papildus tam, un tieši uz to attiecas Solidaritätszuschlag un Kirchensteuer. Tās attiecas arī uz ģimenes pabalstu jautājumiem, bērnu aprūpes izmaksām un ar mājsaimniecību saistītiem nodarbinātības atvieglojumiem. Tās neattiecas uz jūsu PVN, jūsu komercdarbības nodokli vai jūsu uzņēmumu. Vēl viens punkts, ko ir viegli nepamanīt un kas ir patiesi laipns: likums nepārprotami ļauj biedram, kurš kļuvis par bezdarbnieku, turpināt saņemt konsultācijas.

Praksē tas nozīmē acīmredzamu rezultātu. Ja esat darbinieks ar algu, krājkontu un, iespējams, izīrētu dzīvokli ieņēmumu limita ietvaros, Lohnsteuerhilfeverein, visticamāk, ir jūsu visizdevīgākā izvēle. Ja jūs vispār strādājat ārštata darbā, pat ja nedaudz, pat kā Kleinunternehmer saskaņā ar mazo uzņēmumu noteikumiem, jūs neietilpst 4. panta 11. punkta darbības jomā, un asociācijai jūs ir jāatsaka. Tā nav nelietderība; tas nav atļauts. Mūsu nodaļa par... ārštata darbs un pašnodarbinātība Vācijā aptver, kā šis statuss ietekmē jūsu saistības. Lai atrastu atzītu asociāciju, divas valsts mēroga jumta organizācijas ir Apvienotās Lohnsteuerhilfe un Bundesverband Lohnsteuerhilfevereine.

Ko Steuerberater drīkst no jums iekasēt

Steuerberater nodevas neizdomā konsultants. Tās nosaka ar rīkojumu — Steuerberatervergütungsverordnung, parasti saīsināti — StBVV. Ja esat izlasījis mūsu nodaļu par... juridiskie pakalpojumi emigrantiem, forma būs pazīstama, jo tā darbojas līdzīgi kā RVG, kas regulē advokātu honorārus. Loģika ir tāda pati, un tāpat arī sākotnējais šoks: cena lielākoties ir atkarīga no lietas apjoma, nevis no patērētajām stundām.

Mehānismu nosaka StBVV 10. pants. Uz vērtību balstītas nodevas tiek nolasītas no tabulām, kas pievienotas rīkojumam, un tās tiek aprēķinātas, pamatojoties uz lietas vērtību, pie kuras konsultants strādā, jeb Gegenstandswert, kas, ja vien nav norādīts citādi, nozīmē Wert des Interesses, jūsu ieinteresētības vērtību rezultātā. Rīkojumā ir vairākas tabulas dažādiem darbiem: Beratungtabelle konsultācijām, Abschlustabelle finanšu pārskatiem, Buchführungtabelle grāmatvedībai un vēl viena tabula lauksaimniecības darbiem. Tabulas ir saistītas ar pašu rīkojumu un šeit nav atveidotas, jo tās mainās ar katru grozījumu un numurs vadlīniju nodaļā mainās.

Otrais mainīgais ir daļskaitlis. Lielākajai daļai vienību rīkojums nenosaka vienu cenu, bet gan diapazonu, kas izteikts desmitdaļās no pilnas galda maksas, un konsultants nosaka skaitli šajā diapazonā atbilstoši darba apjomam, grūtības pakāpei un atbildībai. Labs piemērs ir 21. pants, kas attiecas uz konsultācijām un informāciju: tas ir no vienas desmitdaļas līdz desmit desmitdaļām no Beratungstabelle. Tātad, kad pienāk rēķins, divi jautājumi izskaidro gandrīz visu. Kura vērtība tika izmantota un kura daļskaitļa daļa tika piemērota? Tie ir pamatoti jautājumi, un uz tiem atbildēs profesionālis.

21. punktā ir norādīts arī skaitlis, ko visvairāk vēlas lasītāji. Ja darbs aprobežojas ar pirmo konsultāciju un jūs esat Verbraucher — patērētājs, kas darbojas ārpus amata vai profesijas, konsultants, pie kura vēršaties pirmo reizi, nedrīkst pieprasīt par to vairāk kā simt deviņdesmit eiro. Tas ir likumā noteiktais ierobežojums izpētes sarunai, un tā ir tā pati summa, kas ierobežo jurista pirmo konsultāciju saskaņā ar RVG. Maksa tiek ieskaitīta arī vēlākā maksā par saistītu darbu, tāpēc sākotnējā tikšanās, kas pārvēršas pilnvarojumā, netiek iekasēta divreiz.

Jūs varat vienoties par kaut ko citu, bet to nosaka noteikumi. 4. punkts nosaka, ka atlīdzības līgumam (Vergütungsvereinbarung) jābūt Textform formātā, tam jābūt apzīmētam kā atlīdzības līgumam, tam jābūt skaidri atdalītam no citiem līgumiem un noteikti nedrīkst būt paslēpts pilnvarā, kā arī tajā jānorāda darba veids un apjoms. Ja saskaņotā maksa izrādās nepamatoti augsta, tiesa to var samazināt līdz noteikumu līmenim. Un konsultantam ir pienākums Textform formātā informēt jūs, ka var vienoties par augstāku vai zemāku maksu nekā likumā noteiktā.

Šis pēdējais vārds ir pelnījis uzmanību, jo tas būtiski atšķiras no advokātu pakalpojumiem. 4.a punkts ļauj ārpustiesas lietās vienoties par zemāku maksu nekā likumā noteiktā, ja tā ir saprātīgā samērībā ar konsultanta darbu, atbildību un atbildības risku. Advokāts parasti nedrīkst pazemināt RVG. Tātad Steuerberater ārpustiesas maksa ir apspriežama tādā veidā, kā tas nav advokāta maksa, un jautāt nav ne rupji, ne veltīgi. Kad jūs iesniedzat iebildumus vai vēršaties tiesā, 40. punkts maina pamatu: RVG tad attiecas arī uz Steuerberater maksu.

Kad jums ir nepieciešams advokāts

Tā kā šī ir sadaļa “Advokāta atrašana”, godīgajai atbildei ir jāietver arī gadījumi, kad atbilde nav advokāts. Vācijā nav advokātu monopola nodokļu strīdos, un pretēja informācija cilvēkiem izmaksā naudu.

Sāciet ar iebildumu (Einspruch). Saskaņā ar Nodokļu kodeksa (Abgabenordnung) 347. punktu Einspruch ir tiesiskās aizsardzības līdzeklis pret Verwaltungsakt nodokļu jautājumos, kas ietver arī jūsu Steuerbescheid jeb paziņojumu par nodokļa piemērošanu. 355. punkts nosaka termiņu viena mēneša laikā no paziņojuma iesniegšanas. Šis ir visgrūtākais datums Vācijas nodokļu dzīvē. Ja to nokavējat, novērtējums kļūst bestandskräftig jeb galīgs, un jūsu argumenti zaudē nozīmi neatkarīgi no tā, cik labi tie bija. Ja Steuerbescheid šķiet nepareizs, ārkārtas situācija ir pulkstenī, nevis argumentā. Steuerberater var iesniegt un pārvaldīt Einspruch jūsu vietā; nodevu noteikumi paredz tieši to.

Ja iebildums netiek pieņemts, nākamais solis ir Finanzgericht jeb nodokļu tiesa. Arī šeit advokāts nav nepieciešams. Finanzgerichtsordnung 62. pants nosaka, ka puses var pašas vadīt lietu un ka tās var pārstāvēt Rechtsanwalt, Steuerberater, Steuerbevollmächtigter, Wirtschaftsprüfer vai vereidigter Buchprüfer. Lohnsteuerhilfeverein var pat pārstāvēt savu locekli savas ierobežotās pilnvaru robežās. Tikai Bundesfinanzhof jeb augstākās federālās nodokļu tiesas tiesā pārstāvība ir obligāta, un pat tur ir atļautas vienas un tās pašas profesijas. Izvēlieties advokātu šajā posmā tāpēc, ka vēlaties tiesvedības pārstāvi, nevis tāpēc, ka likums jūs piespiež.

Ja likums to nosaka, tas ir krimināltiesību jautājums nodokļu jomā. Ir jāzina Abgabenordnung 392. pants. Steuerberater vai Wirtschaftsprüfer par jūsu aizstāvības advokātu var izvēlēties tikai tiktāl, ciktāl nodokļu iestāde pati veic kriminālprocesu; ārpus tā viņi aizstāvību var veikt tikai kopīgi ar Rechtsanwalt. Tātad brīdī, kad lieta atstāj nodokļu iestādi un nonāk pie prokurora, jūsu Steuerberater nevar jūs aizstāvēt viens pats. Ir otrs, klusāks iemesls. Jūsu Steuerberater sagatavoja iesniegumus, kas pašlaik tiek izskatīti, un, iespējams, par tiem tiks uzdoti jautājumi. Tā ir neērta situācija jums abiem, un tā nav aizstāvības advokāta situācija.

Meklējiet Fachanwalt für Steuerrecht sertifikātu, kas ir nodokļu tiesību specializācijas jurists — advokātu kolēģijas piešķirts nosaukums par pierādītām teorētiskām zināšanām un lietu pieredzi, un to uztur ar obligātu ikgadēju apmācību. Mūsu nodaļā par juridiskajiem pakalpojumiem ir paskaidrots, ko apliecina Fachanwalt nosaukums. Daudziem šīs jomas praktiķiem ir divkārša kvalifikācija — gan kā Rechtsanwalt, gan kā Steuerberater, kas ir nepieciešama kombinācija, ja lieta varētu kļūt par kriminālu lietu.

Steuerhinterziehung un Selbstanzeige

Nodokļu nemaksāšana jeb Steuerhinterziehung ir definēta Likuma par nodokļiem 370. punktā šādi: iestāžu nepareizas vai nepilnīgas informācijas sniegšana par faktiem, kas attiecas uz nodokļiem, vai to nepamatota atstāšana neziņā, tādējādi samazinot nodokļus vai iegūstot nepamatotas priekšrocības. Par to paredzēts sods ar brīvības atņemšanu līdz pieciem gadiem vai naudas sodu, bet īpaši smagos gadījumos, tostarp liela mēroga nemaksāšanā, — no sešiem mēnešiem līdz desmit gadiem. Mēģinājums ir sodāms. Ir vērts skaidri pateikt, ka tas nav paredzēts tikai īpaši iespaidīgiem gadījumiem. Nedeklarēti ārvalstu konti, nedeklarēti īres ienākumi ārzemēs un nedeklarēta kriptovalūtu atsavināšana ir klasiski veidi, kā parasti ārzemnieki ierodas šeit netīšām.

Vācijas likums piedāvā atpakaļejošu ceļu. 371. pants paredz Selbstanzeige jeb brīvprātīgu informācijas atklāšanu, kas piešķir imunitāti pret sodu. Vārds “nežēlīgs” ir īstais. Labojumam jābūt pilnīgam attiecībā uz visiem viena veida nodokļu pārkāpumiem, aptverot visu, kam vēl nav iestājies noilgums, un vismaz pēdējos desmit kalendāros gadus. Daļēja informācijas atklāšana neko nedod. Tā tiek bloķēta arī tad, kad ir notikuši noteikti notikumi: ir paziņots par revīzijas rīkojumu, ir uzsākta un paziņota krimināllieta vai naudas soda uzlikšana, amatpersona ir ieradusies uz revīziju vai pārbaudi vai pārkāpums ir atklāts un jūs zinājāt vai jums ar to bija jārēķinās. Tā tiek bloķēta, ja izvairītā nodokļa summa pārsniedz divdesmit piecus tūkstošus eiro par katru pārkāpumu, un īpaši nopietnos gadījumos. Imunitātei ir nepieciešams arī samaksāt izvairīto nodokli un procentus noteiktajā termiņā.

Ja tas neizdodas tikai divdesmit piecu tūkstošu eiro sliekšņa vai nopietnu gadījumu noteikuma dēļ, 398.a punktā ir piedāvāts cits ceļš: kriminālvajāšana tiek pārtraukta, ja nodoklis un procenti tiek samaksāti kopā ar papildu summu valsts kasē, kas aprēķināta kā procentuālā daļa no izvairītā nodokļa, kura pieaug proporcionāli iesaistītajai summai. Tā nav imunitāte un nav lēta, bet tā ir izeja.

Iemesls, kāpēc tas pieder nodaļai par konsultanta izvēli, ir vienkāršs. Pašnovērtējuma apliecinājums (Selbstanzeige) ir parakstīta atzīšanās, kas jūs aizsargā tikai tad, ja tā ir perfekta. Ja tā ir iesniegta nepareizi, nepilnīgi vai pārāk vēlu, tā nodod lietu varas iestādēm un jums neko neatdod. Šī nav veidlapa, kas jāaizpilda, un nav jāmēģina izmantot veidni. Speciālistam tas ir skaidrākais gadījums visā šajā nodaļā, un speciālists ir jurists, kurš veic kriminālnodokļu darbu, ideālā gadījumā tāds, kurš ir arī Steuerberater. Mūsu nodaļa par... kriminālās aizstāvības advokāti aptver to, kas notiek pēc tiesvedības uzsākšanas.

Finanšu konsultācijas ir atšķirīga nozare ar atšķirīgiem noteikumiem.

Līdz šim tas viss ir bijis par nodokļiem. Otra šīs nodaļas nosaukuma puse ir finanšu konsultācijas, un tās darbojas pavisam citādi, tieši tāpēc šīs divas lietas tik bieži tiek jauktas jaunpienācēja izmaksu kontekstā.

Steuerberater ir aizsargāts nosaukums. Finanzberater, finanšu konsultants, nav. Ikviens to var uzdrukāt uz kartes. Regulēts netiek apzīmējums, bet gan darbība, un attiecīgais likums ir Gewerbeordnung, tirdzniecības regulēšanas likums. 34.f pants regulē Finanzanlagenvermittler, finanšu ieguldījumu starpnieku, kuram ir nepieciešama kompetentās iestādes atļauja, lai sniegtu konsultācijas par ieguldījumu fondiem un līdzīgiem produktiem vai veiktu to starpniecības darbības. Nekas šajā noteikumā neliedz viņiem saņemt samaksu no uzņēmuma, kura produktu viņi pārdod.

34.h punkts regulē atsevišķu dzīvību — Honorar-Finanzanlagenberater, kas ir maksas finanšu ieguldījumu konsultants, un tieši šī atšķirība ir visa būtība. Šī atļauja ir paredzēta konsultāciju sniegšanai, nesaņemot nekādu atlīdzību no produktu sniedzēja un neesot citādi atkarīgs no tā. Šāds konsultants vienlaikus nedrīkst veikt starpniecības darbību, ieteikumi jābalsta uz pietiekamu skaitu tirgū faktiski pieejamo produktu, kas sadalīti pa veidiem un sniedzējiem, nevis tikai uz uzņēmumiem, ar kuriem tas ir saistīts, un maksāt drīkst tikai jūs, investors.

Izlasiet skaidri, tā ir atšķirība starp kādu, kura ienākumi ir atkarīgi no tā, ko jūs pērkat, un kādu, kura ienākumi ir atkarīgi no tā, ko jūs viņiem maksājat. Neviens no tiem pēc definīcijas nav negodīgs, taču lasītāji, kas ierodas no valstīm ar fiduciāriem pienākumiem vai tikai maksas konsultāciju tradīcijām, bieži vien pieņem otro un saņem pirmo. Jautājums, kas jāuzdod pirmajā tikšanās reizē, šeit ir tiešs un pilnīgi normāls: vai jums maksā ar komisijas maksu vai maksu, un saskaņā ar kādu atļauju jūs darbojaties? Jūs varat pārbaudīt atbildi pats, jo atļaujas saskaņā ar abiem noteikumiem ir publiski pieejamas. Vermitleru reģistrs.

Viena robeža ir svarīgāka par jebkuru citu. Neviena veida finanšu konsultants nav iekļauts Steuerberatungsgesetz 3. punkta sarakstā. Viņi nedrīkst sniegt jums nodokļu konsultācijas. Ja jums tiek ieteikts ieguldījums, pamatojoties uz tā nodokļu režīmu, šo ieteikumu sniedz persona, kurai nav atļauts to sniegt, un ir pienācis laiks vērsties pie Steuerberater ar nodokļu jautājumu. Mūsu nodaļa par... investīciju iespējas aptver investīciju pusi, tostarp slazdus, ​​kas īpaši skar ārvalstu rezidentus.

Nodokļu un finanšu konsultāciju saņemšana, kad ir grūti nopelnīt naudu

Plaši atkārtots apgalvojums ir, ka Vācijas juridiskā palīdzība konsultāciju sniegšanai neattiecas uz nodokļu jautājumiem. Likumā tas nav teikts, un pareizā nostāja ir labāka ziņa nekā mīts.

Konsultatīvā palīdzība jeb Beratungshilfe ir valsts shēma, kas apmaksā konsultācijas un pārstāvību ārpus tiesas, ja ar konsultācijām vien nepietiek, personām ar zemiem ienākumiem. Beratungshilfegesetz 2. pantā teikts, ka to piešķir visos juridiskos jautājumos, un tikai krimināllietu un normatīvo aktu pārkāpumu lietās konsultācijas ir ierobežotas. Nodokļu jautājumi ir juridiskie jautājumi. 3. punktā tas tiek atrisināts bez strīdiem, nosakot, kas to var sniegt: juristi un palātā reģistrēti juridiskie konsultanti, kā arī, ievērojot savas konsultatīvās pilnvaras, Steuerberater un Steuerbevollmächtigte, Wirtschaftsprüfer un vereidigte Buchprüfer. Steuerberater var būt jūsu Beratungsperson saskaņā ar šo shēmu.

Minētajā likumā ir viens ierobežojums, kas šai auditorijai būtu rūpīgi jāizlasa. Beratungshilfe netiek piešķirta lietās, kurās piemērojami citas valsts tiesību akti, ciktāl fakti neliecina par saistību ar Vāciju. Tīri iekšzemes jautājums no jūsu mītnes valsts, kurā nav nekā vāciska, neietilpst šajā jomā. Vācijas nodokļu jautājums, kas gadījies saistīts ar ārvalstu ienākumiem, neietilpst šajā jomā.

Tiesvedības gadījumā Prozesskostenhilfe ir paralēla shēma, un tā sasniedz nodokļu tiesas: nodevu noteikumos ir skaidri paredzēta jums piešķirta Steuerberater. Mūsu nodaļa par juridiskā palīdzība un pro bono pakalpojumi izskaidro ienākumu pārbaudi un pieteikšanās procedūru abiem gadījumiem, un ir vērts izlasīt, pirms pieņemat, ka neatbilstat prasībām. Tomēr parastam darbiniekam ar parastu ienākumu Lohnsteuerhilfeverein parasti ir vienkāršāka un lētāka nekā jebkura no šīm metodēm, un tā neietver ienākumu pārbaudi vispār.

Pārrobežu gadījumi, kuros ar ģeneralistu vien nepietiek

Lielākā daļa vācu nodokļu konsultantu ir izcili Vācijas nodokļu speciālisti un nekad nav bijuši spiesti mācīties kaut ko citu. Ārvalstu iedzīvotājam tieši šī niša ir īstā vieta, kur ir nepieciešama nauda. Ir trīs jomas, kurās ar ģimenes ārstu vien nepietiek un kurās maksāt vairāk par pareizo speciālistu ir lētāk nekā maksāt mazāk par nepareizo.

Pirmais ir nodokļu dubultā uzlikšana. Vācijai ir līgumi ar lielāko daļu valstu, kas nosaka, kura valsts var aplikt ar nodokļiem ko un kā otra valsts atskaita rezultātu. Mehāniķi iedziļinās jūsu Vācijas deklarācijā un kļūdās, ja ar viņiem rīkojas pavirši. Mūsu nodaļa par izpratne par Vācijas nodokļiem aptver, kā sistēma sader kopā, un mūsu nodaļa par nodokļu atvieglojumi un atbrīvojumi sedz atvieglojumus. Kad jūs kādu sadarbojaties, tieši pajautājiet, vai viņš/viņa ir risinājusi lietas, kas saistītas ar jūsu konkrēto valsti.

Otrais ir aizbraukšana. Vācijā ir ieviests izceļošanas nodoklis jeb Wegzugsbesteuerung, kas ļauj noteiktus aktīvus uzskatīt par pārdotiem jūsu pārcelšanās dienā un aplikt ar nodokli peļņu, ko nekad neesat guvis skaidrā naudā. Tas sniedzas tālāk, nekā vairums cilvēku sagaida. Ir daudz lētāk pajautāt pirms aizbraukšanas, nekā uzzināt pēc tam, un mūsu nodaļā par ieguldījumu iespējām ir izklāstīti sliekšņi.

Trešais attiecas uz konkrētu grupu ar konkrētu problēmu. Ja esat Amerikas Savienoto Valstu pilsonis vai zaļās kartes turētājs, dzīvojot šeit, jūs joprojām paliekat Amerikas nodokļu sistēmā, jūsu Vācijas konti tiek ziņoti saskaņā ar FATCA, un parastie Eiropas fondi saskaņā ar ASV noteikumiem parasti tiek uzskatīti par privātpersonu finanšu institūcijām (PFIC), kas ir kategorija ar represīvām sankcijām. Lielākā daļa vācu konsultantu to nezina, un standarta vācu ieteikums ir tuvu sliktākajai pieejamajai atbildei jums. Jums ir nepieciešams kāds, kurš patiesi pārvalda abas sistēmas, un tas jums jānoskaidro pirmajā sarunā, nevis trešajā.

Zem visa tā slēpjas vienkāršs fakts par to, ka pašam jāvēršas pie Finanzamt. Nodokļu likuma 87. pants nosaka, ka oficiālā valoda ir vācu valoda. Ja iesniedzat dokumentus citā valodā, nodokļu iestāde var pieprasīt tūlītēju tulkojumu, pamatotos gadījumos var pieprasīt apliecinātu tulkojumu un var to iegūt uz jūsu rēķina. Precīzāk: ja ar jūsu iesniegumu ir paredzēts uzsākt iestādes termiņu un tas tiek iesniegts svešvalodā, laika skaitīšana sākas tikai pēc tulkojuma saņemšanas. Angļu valoda šeit nav piemērota, un tas ir viens no galvenajiem iemesliem, kāpēc konsultanta pakalpojumi ir tā vērti.

Kā pārbaudīt, vai konsultants ir īsts

Visas šajā nodaļā minētās autorizētās profesijas ir publiski pārbaudāmas, un pārbaude aizņem aptuveni divas minūtes. Pārbaudes veikšana vienreiz, pirms dokumentu iesniegšanas, ir lētākā pieejamā aizsardzība.

Steuerberater gadījumā palātas uztur oficiālo reģistru, amtliches Steuerberaterverzeichnis, kas ir autoritatīva pārbaude, vai kāds ir uzņemts. Federālās valdības kamera ir federālā palāta, kas to atbalsta, un Deutscher Steuerberaterverband ir profesijas asociācija. Lohnsteuerhilfeverein gadījumā atzīšana ir juridisks nosacījums, tāpēc pārliecinieties, vai asociācija ir atzīta, un izmantojiet iepriekš minētās jumta organizācijas, lai to atrastu. Ikvienam, kas pārdod vai konsultē par ieguldījumiem, izmantojiet Vermittlerregister un norādiet, kāda atļauja viņam ir. Rechtsanwalt gadījumā mūsu nodaļā par juridiskajiem pakalpojumiem emigrantiem ir izklāstīts oficiālais reģistrs un tas, kā lasīt Fachanwalt amatu.

Pēc tam pirms iesaistīšanās uzdodiet četrus jautājumus. Kādā valodā mēs strādāsim gan rakstiski, gan sanāksmēs? Vai esat risinājis lietas, kas saistītas ar manu mītnes valsti? Kas tieši veic darbu, jūs vai kāds no darbiniekiem? Un vai pirms darba uzsākšanas varu saņemt atlīdzības vienošanos Textform formātā, norādot vērtību un daļu, ko plānojat piemērot? Labs konsultants neuzskatīs neko no tā aizskarošu. Konsultants, kurš to dara, ir jums pateicis kaut ko noderīgu.

Gatavošanās pirms pirmās tikšanās

Padoms, kas tiek vērtēts atbilstoši lietas vērtībai, joprojām atalgo jūs par ierašanos organizēti, un atlīdzība ir lielāka, nekā izskatās: izpratne par savu skaitļu rezultātiem pārvērš sanāksmi no skaidrojuma par lēmumu. Šeit var palīdzēt mūsu pašu rīki, un šeit ir vieta informācijas atklāšanai. Werkzeu.ge ir izveidojis Cryon UG, uzņēmums, kas veido WeLiveIn.de.

Vispirms vienkārša atruna, jo šajā nodaļā sniegtā informācija nav standarta. Werkzeu.ge ir beta versijā līdz 2026. gada 30. novembrim, un tā noteikumi norāda, ka rīki var būt nepilnīgi. Tā nodokļu rīki izmanto oficiālās aprēķinu formulas, ko publicējusi Bundesministerium der Finanzen, un noteikumi skaidri norāda, ka tie nav Steuerberatung. Ņemot vērā Steuerberatungsgesetz 2. līdz 5. punktu, tas nav atruna, ko jebkurš izvēlējies uzrakstīt. Tas ir likums. Programmatūra var veikt aprēķinus; tā var neizvērtēt jūsu individuālo gadījumu. Rīki arī tikai sagatavo dokumentus, nevis iesniedz tos: nav nekādas saistības ar ELSTER vai Finanzamt, un iesniegšana vienmēr paliek jūsu ziņā.

Lai izprastu sistēmu, pirms to apspriežat, Stūres sistēma 101 izskaidro nodokļu veidus, Steuerklassen un termiņus, un tas ir bez maksas bez konta. Paši skaitļi ir norādīti Einkommensteuer-Rechner aprēķina ienākuma nodokli, pamatojoties uz likumā noteikto tarifu, un Brutto-Netto-Rehnere aprēķina neto algu, ieskaitot sociālās iemaksas. Abi ir bez maksas un bez nepieciešamības pēc konta. Bezmaksas rīki satur reklāmas.

Ja plānojat iesniegt pieteikumu pats un vēlaties ierasties portālā sagatavots, ELSTER sagatavošanas palīgs izveido kontrolsarakstu par to, kuri pielikumi un dokumenti ir nepieciešami jūsu situācijā un kad tie jāiesniedz, kā arī ELSTER-Fehlerdecoder pārtulko portāla kļūdu kodus vienkāršā valodā. Abi ir Plus līmenī. Tas, kas izveidots šīs nodaļas precīzajam jautājumam, ir Steuerberater-Demystifizierer, kas nolasa Steuerberater rēķinu, izskaidro Gegenstandswert un piemēroto daļu, pārbauda skaitļu ticamību, salīdzinot tos ar StBVV, un sniedz viedokli par to, ko jūs pamatoti varētu darīt pats. Tas ietilpst Pro līmenī. Lai uzzinātu, kas iekļauts līmeņos, skatiet pašreizējās cenasNeviens no šiem neaizstāj Steuerberater, un nevienam no tiem nav atļauts to darīt.

Ko darīt tālāk

Sāciet, godīgi nosaucot savu situāciju, jo tā izšķir visu pārējo. Ja esat darbinieks, kura ienākumi ir alga plus nelielas piemaksas, pievienojieties atzītai Lohnsteuerhilfeverein un apstājieties pie tā; tas ir lētākais likumīgais risinājums, un tas pastāv tieši jums. Ja strādājat ārštata darbā, vadāt uzņēmumu, jums pieder īpašums ārzemēs vai jums ir ievērojami ieguldījumi, saskaņā ar likumu jūs neietilpst šajā variantā, un Steuerberater ir jūsu atskaites punkts.

Ja ir saņemts Steuerbescheid un tas izskatās nepareizi, pirms jebkādu citu darbību veikšanas pārbaudiet tā iesniegšanas datumu. Jums ir viens mēnesis, lai iesniegtu Einspruch, un šis termiņš daudz vairāk nosaka jūsu iespējas nekā jūsu lietas pamatotība. Ja kaut kas jūsu vēsturē ir saistīts ar nedeklarētiem ienākumiem, apstājieties, nevienam neoficiāli nestāstiet par to un pirms kaut ko labojat, konsultējieties ar juristu, kurš nodarbojas ar kriminālo nodokļu jomu, jo neveiksmīga brīvprātīga deklarācija ir sliktāka nekā nekāda.

Pirms jūs kādu nolīgstat, pārbaudiet viņu oficiālajā reģistrā, pajautājiet, kādā valodā jūs strādāsiet un vai viņi ir strādājuši ar jūsu mītnes valsti, un saņemiet maksas līgumu Textform formātā ar norādīto summu un daļu. Atcerieties, ka pirmā konsultācija ar Steuerberater patērētājam ir ierobežota līdz simt deviņdesmit eiro, kas padara izpētošu sarunu par pieejamu veidu, kā noskaidrot, vai jums ir nepieciešams vairāk. Ja izmaksas ir šķērslis, pirms pieņemat, ka nevarat atļauties padomu, izlasiet mūsu nodaļu par juridisko palīdzību un pro bono pakalpojumiem, jo ​​Beratungshilfe attiecas uz nodokļu jautājumiem, un Steuerberater to var sniegt.

Lai iepazītos ar šo lēmumu būtību, mūsu nodaļas par Vācijas nodokļu, nodokļu atvieglojumu un atbrīvojumu, kā arī ārštata darba un pašnodarbinātības izpratni aptver pašus noteikumus, un pārējā šīs sadaļas daļa ir sniegta sadaļā “Juridiskie pakalpojumi emigrantiem”.